Налог на пенсию в 2021 году: сумма платежей и предложения властей

Кто обязан платить с полученных пенсионных начислений? Каков размер немилосердного сбора? Как государство, призванное всеми способами оберегать незащищенные слои населения, осмелилось сделать подобный шаг? Ведь пожилые люди, не имеющие иного дохода, кроме пенсионных выплат, итак не шикуют.

Налог на пенсию в 2021 году: сумма платежей и предложения властей

Когда в руках и ногах была сила, они вели Родину к процветанию и что получили взамен? Теперь истощенный организм не позволяет полноценно трудиться. Жизнь дорожает. Надежда только на помощь извне, а в это время крошечные в современных реалиях пенсии становятся еще меньше.

Однако слухи о налогах с пенсионных выплат оказались преувеличенными. Их собирают только с украинских пенсионеров. Российской территории это не коснется. В декабре 2014 года украинское правительство приняло беспрецедентный в мировой практике закон №41. Он признает выплачиваемые пенсионерам деньги налогооблагаемым доходом.

Платить новый налог станут не все. Раскошелиться придется лишь тем, кто получает пенсию (учитывая ежегодную индексацию) в размере трехкратного минимального уровня или более. Это условие прописано в 164 статье Налогового кодекса Украины.

Новые положения налоговой системы Украины относительно налога с пенсий

Налог на пенсию в 2021 году: сумма платежей и предложения властей

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) установлен 1 мая 2016 года на уровне 1450 гривен. В переводе на российские деньги это 3 724 рубля. Сумма небольшая и как прожить на нее в современном, пораженном кризисом мире не очень понятно.

По решению правительства пенсионеры Украины, получающие более 11 172 рублей (4 350 гривен) обязаны платить деньги в государственный бюджет.

Размер взимаемого налога равен:

  • 15% от полученного физическим лицом дохода.
  • Тем, кто получает более значительные суммы, повезло еще меньше. Пенсионерам, которым перечисляются деньги в размере 10-кратного МРОТ, придется заплатить 20%.

Важно, что налогом облагается не вся пенсия, а только сумма, превышающая оговоренный уровень. При начислении гражданину 5 000 гривен (12 841 рубля) 4 350 освобождаются от оплаты. Нужно заплатить налог с 650 гривен или с 1 669 рублей.

Эксперты подсчитали количество людей, которых коснутся нововведения. Результат вычислений – 1,7% населения Украины станут платить по новым налоговым правилам. Именно такое количество получает в стране повышенные пенсионные выплаты.

Заниматься сборами с пожилых людей поручено Пенсионному фонду Украины. Это закреплено в Налоговом кодексе статьей №14. Закон работ более года и перечисления пенсионеров исправно поступают на государственные счета.

Как оправдать решение обобрать украинских пенсионеров?

Налог на пенсию в 2021 году: сумма платежей и предложения властей

Лица, уполномоченные уплачивать налог за подчиненных, называются налоговыми агентами. Согласно приказу Министерства финансов Украины №49 они обязаны оформлять декларацию на всех налогоплательщиков, используя Отчет-1 ДФ.

На этом несчастья пенсионеров, проживающих на Украине, не заканчиваются. Они облагаются не только 15–20% подоходным налогом, но и сбором, идущим на военные цели. Равен он 1,5% от суммы, превышающей установленный законом рубеж (увеличенный в 3 раза МРОТ).

Военный налог платят все украинские граждане, получающие хоть какой-то доход. Сюда входят физические лица без исключения, а также юридические лица, оплачивающие наемный труд. Расчет взимаемой суммы, как и в случае с пенсионерами, производится на основании 164 статьи.

Не обойдет стороной Налоговая служба Украины потерявших кормильца граждан и инвалидов. Им придется платить на общих основаниях. Власти сделали лишь одно исключение. Касается оно выплат на похороны родственников. С этой суммы налоги не собирают.

До сей поры ни одна страна в мире не забирала деньги у пенсионеров. Пожилые люди наиболее почитаемая часть общества у многих народов как в Европейском Союзе, так и в державах Востока. Украина стала первой страной, забирающей у заслуженных граждан последнее.

Это предсказуемое следствие бездумных трат правительства на необоснованные экономической выгодой цели. Расходы никуда не делись, а пополнять бюджет уже неоткуда. Вот и приходится действовать столь непопулярными методами.

Успешность такого шага руководителей страны сомнительна. Длительное ведение силовых действий – бездонная дыра для экономики. Оно требует колоссальных денежных ресурсов, в сравнении с которыми отчисляемые пенсионерами средства покажутся грошами. Чтобы в бюджете завелись деньги, нужно восстанавливать экономику и старые партнерские связи.

Налог на пенсию в России в 2021 году

Налог на пенсию в 2021 году: сумма платежей и предложения властей

Российский Налоговый кодекс не рассматривает получаемые гражданами пенсии в качестве средства пополнения государственного бюджета. Эти деньги не являются налогооблагаемым доходом. Однако некоторую сумму приходится платить и российским пенсионерам.

В нее входят налоги:

  • транспортный;
  • имущественный;
  • земельный.

При уплате перечисленных сборов предоставляются льготы. Погашая налог на имущество можно снизить перечисляемую сумму на стоимость одного вида собственности. Если на пенсионера зарегистрировано две квартиры, за одну можно не платить. Это законное действие подтверждено 407 статьей Налогового кодекса Российской Федерации.

К льготникам относятся коренные народы, проживающие в районах Крайнего Севера. Они полностью освобождены от уплаты земельного налога.

Разрешено сократить на 10 000 рублей облагаемую налогом сумму:

  • ветеранам Великой Отечественной;
  • людям, с категорией инвалидности первых двух групп;
  • имеющим отличия Героев России или Советского Союза;
  • инвалидам с детства;
  • ликвидаторам катастрофы в Чернобыле.

По транспортному налогу льгот нет. Его платят все проживающие в России пенсионеры. Исключение сделано лишь волонтерам Олимпийских игр 2014 года и автовладельцам, чьи транспортные средства не подлежат уплате сбора согласно 358 статье НК РФ.

Потенциальный льготник обязан знать как востребовать данное государством право. Для назначения привилегий в новом году пенсионеру необходимо написать заявление и передать требуемые ФНС документы. Сделать это нужно в текущем году не позднее 1 ноября.

В 2021 году фиксированные взносы не изменятся, а предельная база увеличится. как это повлияет на пенсию ип

На минувшей неделе вышел Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ, утверждающий на 2021-2023 годы ставки фиксированных взносов для ИП.

Взносы на 2021 год не увеличились, остались в том же размере, что и в 2020 году:

  • на ОПС — 32 448 руб.;
  • на ОМС — 8 426 руб.

Плюсы и минусы

Хорошо это или плохо? Однозначно на этот вопрос нельзя ответить.

На первый взгляд, чем меньше, тем лучше.

С другой стороны, многие ИП применяют УСН «доходы» и ПСН, а взносы уменьшают налог. Для таких ИП общая налоговая нагрузка не изменится: меньше взносы, больше налог.

Кроме того, есть еще один минус от неповышения фиксированных взносов. Взносы на ОПС напрямую влияют на размер будущей пенсии ИП. Чем больше взносов платит ИП, тем больше баллов к пенсии зарабатывает.

Раз взносы не повысили, то баллы больше прошлогодних не «накапают». Но это еще полбеды. Дело в том, что в формуле пенсионного балла кроме уплаченных предпринимателем взносов фигурирует еще и предельная база по взносам. Ее устанавливают каждый год и в 2021 году, в отличие от фиксированных взносов, она вырастет.

На днях Минфин озвучил размер предельной базы. По взносам на ОПС она составит 1 465 000 руб. В 2020 году этот показатель составляет 1 292 000 руб.

Получается, неизменность размера фиксированных взносов на фоне повышения предельной базы отрицательно сказывается на размере будущей пенсии ИП. Особенно обидно тем ИП, для которых размер фиксированных взносов вообще не имеет никакого значения, потому что они вычитаются из налога.

Таким ИП, наоборот, выгодно, чтобы взносы были как можно больше. В этом случае размер будущей пенсии будет больше, а налог, уплачиваемый в бюджет, меньше.

Вот такая вот арифметика…

Но давайте посчитаем, сколько же баллов для пенсии заработает ИП в 2021 году. Для наглядности сделаем расчет за 3 года для разных ситуаций.

Напомним, о том, что будет с будущими пенсиями трудящихся из-за повышения предельной базы, мы писали ранее в статье «Как новая предельная база по взносам повлияет на вашу будущую пенсию: примеры расчета».

В этой статье будет расчет для ИП.

Элементарные правила математики подсказывают нам, что при неизменном числителе меньше та дробь, в которой знаменатель больше. Именно такую картину применительно к пенсионным баллам ИП мы и будем наблюдать в следующем году.

Формула балла

ИПК = СВ / СВмакс * 10

  • ИПК — индивидуальный пенсионный коэффициент (балл);
  • СВмакс — сумма взносов по индивидуальному тарифу с предельной базы (предельная база * 16 %);
  • СВ — сумма взносов по индивидуальному тарифу, учитываемая на ИЛС (уплаченные взносы/22 % * 16 %).

Отметим, что ставка 22 % для ИП применяется с 2019 года. До этого применялась ставка 26 %, что отрицательно сказывалось на количестве заработанных баллов.

Пример № 1: только минимальные взносы

ИП Иванов на УСН «доходы» имеет скромный доход — 250 тыс. рублей в год и платит только минимальные фиксированные взносы.

2019 2020 2021
Фиксированные взносы на ОПС 29 354 32 448 32 448
Взносы, учитываемые на ИЛС 21 348,36 23 598,55 23 598,55
Предельная база 1 150 000 1 292 000 1 465 000
Количество баллов 1,160 1,142 1,007
Налог по УСН взносы на ОПС и ОМС 36 238 40 874 40 874

То есть из года в год ИП, уплачивая установленные властью фиксированные взносы, зарабатывает все меньше и меньше баллов для пенсии.

Тем не менее для этого ИП неповышение взносов все-таки будет полезно, так как из-за малого дохода у него взносы превышают налог и чем больше установленный размер взносов, тем больше ему придется отдать из своего кармана.

Пример № 2: 1-процентные взносы

ИП Петров заработал за год 2 млн. рублей и кроме обычных фиксированных взносов уплатил еще и 1 % от дохода свыше 300 тыс. рублей

2019 2020 2021
Фиксированные взносы на ОПС 29 354 32 448 32 448
Взносы на ОПС в размере 1 % от дохода 17 000 17 000 17 000
Взносы, учитываемые на ИЛС 33 712 35 962,18 35 962,18
Предельная база 1 150 000 1 292 000 1 465 000
Количество баллов 1,832 1,740 1,534
Налог по УСН взносы на ОПС и ОМС 120 000 120 000 120 000
Читайте также:  Льготы инвалидам 1, 2 и 3 группы в 2021: права на работе в россии по общему заболеванию

Как видим, тенденция аналогичная. С каждым годом баллов все меньше. Более того, данный ИП не испытает никакой радости от неизменности фиксированных взносов в 2021 году по сравнению с 2020. Скорее, у него будет повод для грусти. Налоговая нагрузка нисколько не снизится, а баллов для пенсии дадут меньше.

Пример № 3: максимальные взносы

ИП Сидоров зарабатывает гораздо больше своих коллег по цеху из примеров выше. Его доход 30 млн. рублей. Не стоит забывать, что 1-процентные взносы имеют свой потолок. В НК установлена максимальная сумма взносов (фиксированные 1-процентные) — это 8-кратный размер фиксированных взносов на ОПС.

2019 2020 2021
Максимальные взносы на ОПС 234 832 259 584 259 584
Взносы, учитываемые на ИЛС 170 786,91 188 788,36 188 788,36
Предельная база 1 150 000 1 292 000 1 465 000
Количество баллов 9,13* 9,133 8,054
Налог по УСН взносы на ОПС и ОМС 1 800 000 1 800 000 1 800 000

*Поясним, количество баллов, которое начисляется в ИЛС за год, также имеет свой потолок. В 2019 году он составлял 9,13, в 2020 — 9,57, с 2021 — 10.

Как видно из таблицы, ИП Сидоров также за 2021 год получит меньше баллов, чем за 2020. Причина все та же — увеличение предельной базы, фигурирующей в знаменателе формулы и неизменность фиксированных взносов, фигурирующих в числителе.

Что касается общей налоговой нагрузки, то она не изменится. То есть данный ИП также от, казалось бы, доброго жеста властей по неповышению взносов не получит никакого добра. Уплачивая в бюджет все ту же сумму, он заработает к пенсии меньше, чем мог бы заработать, если бы взносы все-таки повысили.

Самозанятость плюсы и минусы для пенсионеров, есть ли надбавка к пенсии у плательщиков НПД

Пенсионеры в России – одна из наиболее малообеспеченных и уязвимых групп граждан. Многие из них стараются использовать любую возможность для получения дополнительного заработка. Кто-то продолжает работать по трудовому договору, но немало и тех, кто обеспечивает себе доход, оказывая услуги в частном порядке.

В настоящее время в любом регионе страны можно получить статус самозанятого лица. Это даёт возможность вести деятельность в правовом поле, однако придётся платить небольшой налог.

Может ли пенсионер быть самозанятым и получать дополнительный доход? Безусловно, ведь никаких ограничений в этой части законом не предусмотрено.

Но что даёт такой статус тем, кто получает выплаты от государства, и чего он лишает? Будет ли проиндексирована пенсия, не пропадут ли доплаты и иные льготы? Давайте подробно рассмотрим эти вопросы.

Бесплатная консультация по налогам

Налоговый режим для самозанятых

Пенсионерам, задумавшимся над получением нового статуса, необходимо знать плюсы и минусы, которые он даёт. Но прежде несколько слов об условиях.

В 2021 году для самозанятых лиц был введён налог на профессиональный доход (закон № 422 от 28.11.2018). Это не дополнительные поборы, а новый налоговый режим, рассчитанный на тех, кто делает что-либо своими силами.

Он отличается выгодными ставками и прочими весьма лояльными условиями. Доступен он и для пенсионеров.

Оформить самозанятость может пенсионер, отвечающий таким требованиям:

  1. Оказывает самостоятельно услуги другим людям, организациям или предпринимателям. Делать можно практически всё, кроме сдачи в аренду нежилых помещений (жильё сдавать разрешено), торговли, посредничества.
  2. Не нанимает работников, всё делает своими силами.
  3. Его доход от услуг – не более 2,4 млн рублей в год, иначе придётся становиться ИП и платить больше налогов.
  4. Для общения с ИФНС, формирования кассовых чеков и обязательных платежей нужно использовать приложение «Мой налог» для смартфона или ПК.

Вместе с новым статусом пенсионер получает такие обязанности:

  • платить налог по ставке 6% с выплат, полученных от юрлиц и ИП, и по ставке 4% – от физических лиц;
  • формировать чеки в приложении «Мой налог» и передавать либо направлять их своим клиентам.

При этом самозанятый по сравнению, например, с ИП на упрощённой системе или патенте, имеет ряд преимуществ:

  • не нужно платить взносы в Пенсионный фонд, а эта сумма в 2020 году составляет минимум 32 448 рублей;
  • нет необходимости покупать кассовый аппарат, платить за его обслуживание и за передачу данных в ИФНС;
  • не придётся подавать вообще никаких отчётов;
  • будет действовать особый вычет, пока сумма налога не превысит 10 000 рублей. Механизм следующий: в первое время будут применяться пониженные ставки налога – 3% с доходов от населения и 4% – от компаний и ИП.

Новые положения налоговой системы Украины относительно налога с пенсий

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) установлен 1 мая 2016 года на уровне 1450 гривен. В переводе на российские деньги это 3 724 рубля. Сумма небольшая и как прожить на нее в современном, пораженном кризисом мире не очень понятно.

По решению правительства пенсионеры Украины, получающие более 11 172 рублей (4 350 гривен) обязаны платить деньги в государственный бюджет.

Размер взимаемого налога равен:

  • 15% от полученного физическим лицом дохода.
  • Тем, кто получает более значительные суммы, повезло еще меньше. Пенсионерам, которым перечисляются деньги в размере 10-кратного МРОТ, придется заплатить 20%.

Важно, что налогом облагается не вся пенсия, а только сумма, превышающая оговоренный уровень. При начислении гражданину 5 000 гривен (12 841 рубля) 4 350 освобождаются от оплаты. Нужно заплатить налог с 650 гривен или с 1 669 рублей.

Эксперты подсчитали количество людей, которых коснутся нововведения. Результат вычислений – 1,7% населения Украины станут платить по новым налоговым правилам. Именно такое количество получает в стране повышенные пенсионные выплаты.

Заниматься сборами с пожилых людей поручено Пенсионному фонду Украины. Это закреплено в Налоговом кодексе статьей №14. Закон работ более года и перечисления пенсионеров исправно поступают на государственные счета.

Что с пенсией

Итак, самозанятость имеет свои плюсы и минусы. Но для пенсионеров есть ещё один очень важный момент – это размер пенсионной выплаты. Обычно их волнуют такие вопросы:

  1. Будет ли пенсия индексироваться? Неработающим пенсионерам ежегодно пересматривают размер страховой пенсии с учётом инфляции. В 2021 году благодаря этому пенсии выросли на 6,6%.
  2. Будет ли начисляться доплата до регионального прожиточного минимума? Она положена неработающим пенсионерам в случае, если сумма пенсии до него не дотягивает.

Смысл обоих вопросов сводится к следующему: самозанятый пенсионер является ли работающим лицом или нет? Нет, не является! Ведь он не платит взносы на собственное пенсионное страхование, и ему не начисляется за это время страховой стаж. Поэтому такой гражданин сохраняет право и на индексацию пенсии, и на региональную социальную доплату. Такие пояснения даёт ФНС на своём сайте.

По поводу надбавки поясним ситуацию в Москве. В столице есть понятие городского социального стандарта – это 19 500 рублей.

На такую сумму может рассчитывать неработающий пенсионер, который зарегистрирован по месту жительства в Москве не менее 10 лет.

Тем, кто прожил в столице меньше, положена региональная социальная доплата к пенсии до прожиточного минимума пенсионера – это 12 578 рублей в месяц. Суммы приведены для 2021 года.

Вопрос: пенсионер лишается московской надбавки, если стал самозанятым? Нет, любая из этих доплат за ним должна сохраниться, поскольку он считается неработающим.

Однако нужно учитывать два важных момента:

  1. Пенсионные взносы на НПД можно платить добровольно. И если самозанятый пенсионер выбрал такую тактику, то он приравнивается к работающему. Соответственно, право на региональную доплату и индексацию пенсии пропадает.
  2. Некоторые льготы рассчитываются исходя из суммы среднемесячного дохода. При этом будут учитываться и доходы от самозанятости. Поэтому, вероятнее всего, право на подобные льготы также будет утрачено. В частности, речь о субсидиях на оплату коммунальных услуг.

  Ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду

Самозанятый пенсионер: чего лишается и что приобретает

Федеральный закон от 03.10.2018 № 350-ФЗ установил с 2021 года пенсионный возраст: для мужчин — 65 лет, для женщин — 60 лет. Но возраст будет меняться в течение переходного периода с повышением по одному году ежегодно — всего на 5 лет.

Граждане, достигшие пенсионного возраста, имеют право на страховую пенсию. Её размер зависит от трудового стажа и накопленных за время работы пенсионных баллов.

Для назначения страховой пенсии в 2021 году необходимо иметь:

  • 11 лет стажа;
  • 18,6 пенсионных баллов.

Если стажа и пенсионных баллов не хватает, то страховая пенсия может быть назначена позднее, или будет установлена социальная пенсия. Стоимость пенсионного коэффициента в 2021 году — 93 руб. (в 2019 году — 87,24 руб.), фиксированная выплата в составе страховой пенсии установлена в размере 5 686,25 руб.

Редко встретишь пенсионера, которому бы хватало той суммы, которую он получает от государства после того, как прекращает свою трудовую деятельность. Поэтому люди ищут возможность подработать.

Хотя бы в качестве самозанятых.

Но тут сразу же возникает много вопросов: не лишит ли официальный статус плательщика налога на профессиональный доход льгот и доплат к пенсии и сможет ли он рассчитывать на индексацию выплат?

Читайте также:  Льготы многодетным семьям в 2021 году в Краснодарском крае: ежегодные федеральные или региональные выплаты, правила начисления ЕДВ с Сочи и Краснодаре на трех и более детей

Что получают самозанятые пенсионеры

Налог, которого не ждали. Часть пенсии уйдёт в бюджет

Налог с дохода по вкладам будет — с этим надо смириться. Но от него могут пострадать люди, которые даже не предполагали, что у них на счетах есть миллион. В том числе пенсионеры, получая небольшие выплаты, могут стать плательщиками нового налога. Рассказываем, как это может произойти.

Неожиданно можно стать плательщиком налога.  polevskoy.ru

Минфин подчёркивает, что для расчёта налога используются данные не по одному конкретному вкладу, а по всем счетам в совокупности. Например, вы открыли три вклада по 500 000 рублей в трёх разных банках. Каждый банк отправит данные о сумме денег на счёте и начисленном доходе в ФНС. Налоговая суммирует данные и рассчитывает налог.

Во внимание принимаются не только вклады, но и любые счета, по которым начисляется доход. Например, карты с процентом на остаток.

Обычно люди держат в голове, что у них есть пара вкладов, по ним начисляется небольшой доход и на налог они не попадают. При этом не учитывают, что на пенсионную или зарплатную карту каждый месяц приходят деньги, а банк начисляет на них небольшие проценты. За год может образоваться сумма, которая приведёт к уплате налога с дохода по вкладам.

Откуда у пенсионера взялся налог?

Приведём пример с пенсионером. Назовём его Иван Иваныч.

У Ивана Ивановича есть 3 вклада. На одном он копит «гробовые деньги». На другом — на «чёрный день». Третий — открыт по просьбе сына. Средняя ставка по всем депозитам — 6%. В совокупности сумма на всех счетах меньше миллиона — 700 000 рублей, поэтому налог платить не придётся.

Доход, начисленный банком — 42 000 рублей, а необлагаемый минимум — 42 500 рублей. Как рассчитывается налог, мы писали в статье «Не так страшен налог».

Однако у Иван Иваныча ещё есть карта с процентом на остаток. По ней банк начисляет 3%. Допустим, пенсия составляет 20 000 рублей. Если её не снимать, то годовой доход составит 7 200 рублей. Такое возможно, если Иван Иваныч дополнительно работает.

Впрочем, даже если деньги с карточки тратить в обычном режиме, доход будет. Допустим, 1 000 — 2 000 рублей за год.

В итоге совокупный доход Иван Иваныча от банковских процентов 44 000 рублей, а это выше необлагаемого минимума — налог будет начислен. В нашем примере он небольшой — 195 рублей. Ситуации бывают разные, и сумма налога, которого не ждали, может быть выше.

Отмена налога на вклады для пенсионеров в 2021 году

Группа депутатов от фракции КПРФ во главе с Геннадием Зюгановым внесла в Госдуму законопроект, предусматривающий освобождение пенсионеров от уплаты НДФЛ с доходов по банковским вкладам. Документ размещен в электронной базе данных нижней палаты парламента.

Проект федерального закона «О внесении изменений в статьи 214.2 и 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части освобождения неработающих пенсионеров от НДФЛ с доходов по банковским вкладам)» (далее — законопроект) разработан в целях установления льготы для неработающих пенсионеров при уплате налога на доходы физических лиц с доходов в виде процентов по вкладам.

Налог на вклады для пенсионеров свыше 1 миллиона

С 1 января 2021 года налогом на доходы физических лиц облагается превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах) в указанных банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки ЦБ, действующей на первое число налогового периода.

Например, у физического лица с начала 2021 года открыт рублевый вклад в размере 1,5 млн рублей, ставка по вкладу 5% годовых, проценты выплачиваются в конце срока действия, который заканчивается 1 декабря. Других вкладов нет.

Таким образом, процентный доход составит порядка 68 750 рублей. Если ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года — 4,25 %, тогда необлагаемый процентный доход за год составит 42 500 рублей.

В результате для такого физического лица сумма налога к уплате составит ориентировочно: (68 750 рублей — 42 500 рублей) х 13% = 3 412,50 рублей.

Отмена налога на вклады для неработающих пенсионеров в 2021 году

Законопроектом предлагается установить освобождение от обложения налогом вышеуказанных доходов, получаемых неработающими пенсионерами.

Законодатель полагает, что такая налоговая льгота должна предоставляться социально-слабым группам населения, таким как неработающие пенсионеры, наряду с уже действующими льготами по освобождению от НДФЛ пенсий, госпособий, социальных выплат, включая выплаты на детей, стипендии, помощь ветеранам Великой отечественной войны и другие.

При этом предлагается освободить неработающих пенсионеров от уплаты НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам при условии, что такие доходы не превышают за налоговый период двенадцатикратной величины прожиточного минимума в целом по стране, установленного для пенсионеров на соответствующий год.

В принятом законе не учтены интересы социально слабых групп населения, таких как неработающие пенсионеры, нуждающихся в поддержке в форме в том числе налоговых льгот, говорится в пояснительной записке.

«В этой связи законопроектом предлагается освободить неработающих пенсионеров от уплаты НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам при условии, что указанные доходы не превышают за налоговый период двенадцатикратной величины прожиточного минимума в целом по РФ, установленного для пенсионеров на соответствующий год», — указывают авторы законопроекта.

Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.

При расчете НДФЛ не учитывается доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также процентные доходы по счетам эскроу.

Однако в принятом Федеральным законом № 102-ФЗ не учтены интересы социально-слабых групп населения, таких как неработающие пенсионеры, нуждающихся в поддержке в форме, в том числе, налоговых льгот.

Важно отметить, что российское налоговое законодательство отражает избранную любым социально-ориентированным государством политику по поддержке социально-слабых групп населения.

В частности, статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) освобождает от налогообложения такие доходы как пенсии, государственные пособия, социальные выплаты, включая выплаты на детей, стипендии, помощь ветеранам Великой отечественной войны и другие.

Статьей 407 НК РФ предусмотрено освобождение от налога на имущество по одному объекту налогообложения определенного вида пенсионеров и лиц предпенсионного возраста.

В условиях, когда прожиточный минимум пенсионера не соответствует фактическим потребностям взрослого человека (в 2021 году средний прожиточный минимум пенсионера в целом по России установлен 10 022 рублей), многие граждане стараются в период трудовой деятельности сделать накопления, которые позволят им не бедствовать в старости.

Полтора миллиона рублей — это сумма, которую можно скопить за 25 лет, откладывая по 5 тысяч рублей в месяц. Учитывая, что в результате пенсионной реформы возраст выхода на пенсию по старости был повышен до 60 лет для женщин и 65 — для мужчин, чтобы скопить такую сумму потребуется потратить больше половины трудовой жизни. Если откладывать меньше 5 тысяч в месяц, то на накопление суммы в 1,5 миллиона может уйти вся активная в трудовом плане жизнь человека.

С выходом на пенсию неработающий пенсионер больше не имеет трудовых доходов и, как следствие, возможности продолжать создавать накопления. В этих условиях потеря даже трех тысяч рублей в год будет для него ощутимой.

В этой связи законопроектом предлагается освободить неработающих пенсионеров от уплаты НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам при условии, что указанные доходы не превышают за налоговый период двенадцатикратной величины прожиточного минимума в целом по Российской Федерации, установленного для пенсионеров на соответствующий год.

Изменения для ИП в 2021 году: налоги, страховые взносы в ПФР и ФСС

Изменения затронут разные аспекты деятельности ИП, начиная с момента регистрации предпринимательской деятельности. Особо вниманительно придется подготовиться к новшествам тем, кто участвует в обороте маркированных товаров, ранее имел отсрочку по применению онлайн-касс и планирует нанимать молодых сотрудников, которые впервые будут устраиваться на работу.

Обо всех ключевых изменениях расскажем подробнее.

1. Новая форма бланка для регистрации ИП в 2021 году

Приказ ФНС от 31.08.20 № ЕД-7-14/617@ утвердил новую форму (№ Р21001), по которой нужно будет подавать заявление на регистрацию ИП с 25 ноября 2020 года.

В ней незначительные изменения, но их нужно учитывать:

  • добавлена строка для указания адреса электронной почты ИП;
  • скорректированы названия строк для внесения адреса места жительства ИП.

В Приказе представлены и другие обновленные формы бланков:

  • Заявление о внесении изменений в сведения об ИП, содержащиеся в ЕГРИП (№ Р24001)
  • Заявление о прекращении деятельности ИП (№ Р26001) 

Занимайтесь бизнесом, а Эльба возьмет на себя рутину. Год бесплатно для начинающих ИП!

Подключиться

2. Налоговые каникулы продлены еще на три года

Принят Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ, согласно которому впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки. Эта преференция должна была действовать до конца 2020 года, но в связи с пандемией было принято решение поддержать бизнес и дать возможность предпринимателям-новичкам пользоваться налоговыми каникулами до конца 2023 года.

Как и раньше, решение о предоставлении налоговых каникул в 2021 году и последующих региональные власти принимают на местах. Они же могут выдвигать дополнительные условия. Поэтому важно отслеживать информацию по конкретному региону.

Читайте также:  Пособие на полноценное питание беременным и кормящим в 2021 году: каким категориям лиц полагается и как оформить?

3. Реестр малого и среднего бизнеса подвергнется ежемесячному обновлению

Это изменение уже действует — с 7 ноября 2020 года.

Если раньше реестр обновляли раз в год, то теперь это будут делать 10 числа каждого месяца, учитывая данные следующих периодов:

  • за позапрошлый календарный год — в период с 10 января по 10 июня;
  • за прошлый календарный год — в период с 10 июля по 10 декабря.

Исключать бизнесы из реестра будут по-прежнему раз в год, но 10 июля (ранее — 10 августа).

4. Страховые взносы для ИП останутся на прежнем уровне 

Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ определил размеры фиксированных страховых взносов для ИП на ближайшие три года.  Поправки внесены в ст. 430 НК РФ.

В 2021 году общая сумма страховых взносов останется такой же, как и в 2020-м — 40 874 руб., из которых:

  • фиксированный платеж за ОПС составит 32 448 руб.;
  • фиксированный платеж за ОМС составит 8 426 руб.

5. Изменились предельные базы по страховым взносам на 2021 год

Минфин объявил о том, что с 1 января 2021 лимиты по страховым взносам составят:

  • по взносам на ОПС — 1 465 000 руб.;
  • по взносам на ВНиМ — 966 000 руб.;
  • по взносам на ОМС предельная база пока не утверждена.  

6. МРОТ снова вырастет 

По действующим правилам, с 1 января соответствующего года МРОТ устанавливается не ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения за II квартал предыдущего года. И это значит, что в 2021 году величина МРОТ составит 12 392 руб. (Приказ Минтруда от 28.08.2020 № 542н).

Однако в настоящее время Госдума рассматривает новую методику расчета МРОТ. Если ее примут, то МРОТ в 2021 году вырастет до 12 792 руб.

Подробности в статье: МРОТ — 2021: изменения

7. Налог на профессиональный доход действует по всей стране

С недавнего времени налоговый режим для самозанятых, который официально известен как налог на профессиональный доход, действует по всей стране (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). 

Об этом важно знать предпринимателям, которые планируют совмещать ИП с самозанятостью.

8. С 2021 года ЕНВД отменяется

Система налогообложения в виде ЕНВД будет отменена на территории РФ с 1 января 2021 года. В связи с этим те, кто ее применяет, должны будут сделать выбор, на какую систему перейти: на ОСН, УСН или ПСН.

Стоит отметить, что для ИП уже подготовили комфортный переход с ЕНВД на ПСН. 

9. Расширены возможности применения патентной системы налогообложения

Из-за отмены с 2021 года ЕНВД было принято решение усовершенствовать патентную систему налогообложения.

Основные новшества заключаются в следующем:

  • формулировки видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН, и коды ОКВЭД унифицированы;
  • список видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, расширен в том числе за счет включения в него тех видов, по которым применялся ЕНВД;
  • у налогоплательщиков есть право уменьшать сумму налога по ПСН на уплаченные страховые взносы (как это действовало в случае с ЕНВД);
  • для розницы и общепита на ПСН предусмотрено увеличение площади торговых залов и залов обслуживания посетителей общественного питания в три раза — с 50 до 150 кв. м;
  • субъекты РФ вправе снижать размер ограничений;
  • ИП с наемными работниками могут уменьшать стоимость патента не более чем на 50 %. На ИП без работников такое ограничение не распространяется, то есть сумма уплачиваемого налога может быть снижена до нуля, если это позволит сумма уплаченных взносов.

10. Введена прогрессивная ставка НДФЛ

Если ранее ставка НДФЛ не зависела от доходов и составляла 13 %, то теперь в отношении лиц с годовым доходом свыше 5 млн руб. (примерно 416 600 руб. в месяц) она вырастет до 15 %.

Важное уточнение: повышенная ставка будет применяться не на весь доход, а только на ту его часть, которая выходит за рамки 5 млн.

11. С 2021 года вводятся новые лимиты по доходам и средней численности для УСН

Соответствующие изменения в Налоговый кодекс внес Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ.

Теперь «упрощенцы» не будут терять право на применение УСН сразу после того, как выйдут за рамки базовых лимитов — для них предусмотрен переходный период.

До того момента, как доходы не превысят 150 млн руб., а средняя численность сотрудников не станет больше 100, действуют стандартные ставки по УСН, а именно:

  • 1–6 % — УСН «доходы»;
  • 5–15 % — УСН «доходы минус расходы».

Переходный период начинается с квартала, в котором были превышены базовые лимиты. Ставки по налогу возрастают:

  • 8 % — для УСН «доходы»;
  • 20 % — для УСН «доходы минус расходы».

Предприниматель сможет продолжить применять УСН в следующем году, если до конца налогового периода его доходы не выйдут за пределы 200 млн руб., а средняя численность сотрудников не преодолеет планку в 130 человек.

12. С 1 февраля 2021 года начнут действовать новые требования к номенклатуре в чеках

ИП, применяющие спецрежимы (УСН, ПСН и ЕСХН), должны будут указывать в чеках наименование проданных товаров и услуг. Это требование не распространяется только на тех, кто не обязан применять ККТ.

Наименование включает три составляющие: название, количество и цену за единицу. Оно должно быть написано на понятном покупателю языке, то есть покупатель должен быть способен по наименованию отличить один товар от другого. Длина наименования не должна превышать 128 символов.

Формирование чека без номенклатуры грозит штрафом: для должностных лиц — от 1 500 до 3 000 руб., для организаций — от 5 000 до 10 000 руб.

13. С 2021 года начинает действовать запрет на ряд немаркированных товаров

В частности, с 1 января 2021 года действует запрет на оборот немаркированных товаров легкой промышленности. До 1 февраля 2021 года всем участникам оборота нужно успеть промаркировать товарные остатки, не реализованные до 1 января. Узнайте, как рознице работать с маркированной одеждой.

С 1 марта 2021 года действует запрет хранения немаркированных шин и вступает в силу обязанность передачи в систему «Честный знак» всей информации об обороте шин.

До 30 сентября 2021 года разрешается продавать немаркированные товарные остатки духов и туалетной воды, произведенных или ввезенных на территорию РФ до 1 октября 2020 года.

14. Представление отчетности в электронном виде

Онлайн-формат представления расчетов по страховым взносам и отчетности по НДФЛ предусмотрена, если численность сотрудников в компании превышает 10 человек.

15. Изменилась форма 6-НДФЛ

Проект новой формы утвержден Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Известно, что в ней появится приложение в виде справки о доходах и суммах налога физического лица. Также в ней выделены поля для внесения сумм возвращенного налога и указания информации по прошлым налоговым периодам.

При этом упразднены даты фактического получения дохода, то есть теперь достаточно будет внести только срок перечисления.

16. Сведения о среднесписочной численности будут подаваться в составе страховых взносов

Форма сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, согласно Приказу ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/752@, утратит силу с 1 января 2021 года.

Нужно будет представлять объединенную отчетность — начиная с расчета по страховым взносам по итогам расчетного периода 2020 года.

Теперь сведения о среднесписочной численности будут представляться ежеквартально в составе расчета по страховым взносам.

17. Изменится форма декларации 3-НДФЛ

Приказ ФНС РФ от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615 вводит обновленную форму декларации 3-НДФЛ за полученные доходы в 2020 году. Ее можно заполнить вручную, отправить через сервис или на сайте ФНС в личном кабинете.

18. Отчитываться в Росстат в 2021 году придется по обновленным формам

Приказ Росстата от 17.08.20 № 469 утвердил бланки и порядок их заполнения. Для малого бизнеса предусмотрена форма № МП-сп, для ИП — № 1-предприниматель.

В 2021 году Росстат планирует провести сплошное статистическое наблюдение за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства (осуществляется раз в пять лет). В рамках такого наблюдения всем ИП придется до 1 апреля 2021 года представить форму № 1-предприниматель со всей необходимой информацией: система налогообложения, численность работников, вид деятельности, выручка и др.

19. Пособия за счет ФСС будут перечисляться только на карту «Мир»

Это правило не затронет выплаты больничных — за первые три дня их переводит работодатель на любые карты. То же самое касается и зарплат, премий, отпускных, пособий по уходу за больным ребенком. 

На карту «Мир» теперь будут поступать пособия при рождении ребенка, пособия по уходу за ребенком, выплаты чернобыльцам и прочие бюджетные отчисления.

Но даже если карты «Мир» нет, предусмотрены другие способы выплаты пособия — на банковский счет или почтовым переводом.

Стоит отметить, что из-за пандемии Банк России продлил срок перехода на обязательное зачисление пенсий и иных социальных выплат на карты «Мир» до 1 июля 2021 года, о чем сообщил в Информационном письме от 18.12.2020 № ИН-04-45/175.

20. С 1 января на прямые выплаты ФСС перейдут оставшиеся регионы

Принцип расчета пособий не меняется. Но сам проект прямых выплат предполагает, что компания, получив от сотрудника заявление и документы для выплаты пособия, направляет их в ФCC в электронном виде, а фонд непосредственно выплачивает деньги напрямую застрахованному работнику.

На эту систему выплат регионы переходили поэтапно с 2011 года. С 2021 года всем без исключения работодателям уже не нужно будет производить выплату пособия.

21. Истекает отсрочка по применению онлайн-касс

Федеральный закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ установил для некоторых предпринимателей продление отсрочки по неприменению онлайн-касс до 1 июля 2021 года.

Работать без онлайн-касс до этого времени позволяется ИП без наемных работников, при реализации товаров собственного производства и при выполнении работ, оказании услуг собственными силами. Преференция действует независимо от системы налогообложения.

Онлайн-передача фискальных данных с кассовой техники в налоговую в соответствии c требованиями законодательства.

Узнать подробности

При этом ФНС не раз отмечала, что в случае заключения трудового договора с работником ИП обязан зарегистрировать ККТ в течение 30 календарных дней с даты заключения договора.

22. Расширяются возможности применения электронных трудовых книжек

Начиная с 1 января 2021 года электронная трудовая изначально будет применяться по отношению к любому сотруднику, который впервые устроился на работу. То есть выбирать формат ведения книжки новичок не сможет.

23. В 2021 году проверки ИП могут проводиться с использованием аудио- или видеосвязи

Постановление Правительства РФ от 30.11.2020 № 1969 продлило мораторий на плановые проверки в отношении малого бизнеса.

В ежегодный план проверки не будут включены юрлица и ИП, сведения о которых включены в единый реестр субъектов МСП. Но есть некоторые исключения.

  • В документе уточняется, что проверки ИП в 2021 году могут проводиться с использованием средств дистанционного взаимодействия, в том числе аудио- или видеосвязи.
  • После 1 июля 2021 года, но не позднее чем за 20 рабочих дней до даты начала проведения плановой проверки в форме выездной проверки, включенной в ежегодный план проверок, может быть принято решение о проведении вместо нее инспекционного визита.
  • О проведении такого визита ИП будет уведомлен в течение 10 рабочих дней после принятия решения.
Ссылка на основную публикацию