Профессиональный налоговый вычет в 2019 году

Профессиональные налоговые вычеты предназначены снизить налоговую нагрузку на предпринимателей находящихся на общей системе налогообложения и некоторые категории граждан РФ. Это значит, что налогоплательщик вправе из своей прибыли вычесть расходы, понесенные в процессе своей профессиональной деятельности и начислить НДФЛ только на оставшуюся сумму.

Профессиональный налоговый вычет в 2019 году

Кто может получить профессиональный вычет

Налоговый вычет предназначен для граждан и предпринимателей РФ (ст. 221 НК РФ). Обязательное условие для ИП – нахождение на общепринятой системе налогообложения, для граждан – получение дохода от профессиональной деятельности. Воспользоваться правом на профессиональные налоговые вычеты могут следующие плательщики НДФЛ:

  • Профессиональный налоговый вычет в 2019 году Профессиональный налоговый вычет в 2019 году
  • Профессиональный налоговый вычет в 2019 году Профессиональный налоговый вычет в 2019 году
  • Профессиональный налоговый вычет в 2019 году Профессиональный налоговый вычет в 2019 году
  • Профессиональный налоговый вычет в 2019 году Профессиональный налоговый вычет в 2019 году

Правила расчета налогового вычета

Расходы, учитываемые в составе профессионального налогового вычета, можно вычесть полностью, если есть документы, свидетельствующие о реальности и размере издержек. Для ситуаций, когда частнопрактикующие граждане и ИП не имеют возможности предоставить расходные документы, предусмотрены нормативы затрат (п.1, п.3 ст.221 НК РФ).

Профессиональный налоговый вычет в 2019 году

Для предпринимателей и частнопрактикующих лиц установлен норматив затрат в 20% от размера заработка. Для граждан творческих профессий единого норматива нет.

Нюансы определения размеров налогового вычета

Затраты, которые по Вашему мнению могут уменьшить НДФЛ, должны быть экономически оправданными, оформленными по принятым правилами документооборота и связанными с извлечением дохода от деятельности (ст. 252 НК РФ).

Источник: https://Nalogovyj-Vychet.ru/professionalnyj-nalogovyj-vychet/

Профессиональные налоговые вычеты в 2019 году: по НДФЛ, для ИП, формулы

Немногим известен такой интересный факт: определенную часть вносимых по закону налогов с получаемых денежных средств вполне получится вернуть в форме налогового вычета. Сейчас мы познакомимся с одной из разновидностей вычетов, называемой профессиональной.

Налоговый вычет – денежная сумма, контролируемая в законодательном порядке и обеспечиваемая различным категориям граждан, своевременно выплачивающим налоги. Она не подразумевает учета налога на прибыль физлица, составляющего 13%.

Профессиональный налоговый вычет в 2019 году

Профессиональные налоговые вычеты

Один из терминов, входящих в вычеты налогового плана, – это профессиональные налоговые вычеты. Под ними понимают сумму, на которую сокращают доходы, подвергаемые налогам от работы предпринимателя либо частной практики. За основу берут документацию, где прописаны объемы расходов.

Профессиональный налоговый вычет: что это?

Следуя известным правилам, налоговые вычеты предполагают использование суммы совершенных по факту затрат, утвержденных в различных документах. Отметим: бывают ситуации, когда можно не учитывать фактические траты (относится к индивидуальным предпринимателям). Тогда есть право на обеспечение вычетом, составляющим 20% от количества заработанных денег.

Важно! Что касается наград для авторов либо поощрений за изобретение, исполнение и прочее пользование научных, литературных и культурных произведений, оплата за произведенные людьми открытия, изобретения, промышленные образцы – когда не имеется документации, регистрирующей расходы, получаемый доход подвергается сокращению по заданным правилам (используется процентное соотношение к сумме подсчитанного дохода) – это прописано в пункте третьем статьи 221 Налогового Кодекса.

Профессиональный налоговый вычет в 2019 году

Выдержка из статьи 221 НК РФ

Для выявления налоговой базы прописанные в официальных бумагах денежные траты не способны подвергаться учету вместе с расходами, находящимися в рамках выставленных правил.

Рассматриваемая нами разновидность вычета налогов при ее получении по нескольким причинам не поглощается одна другой, а обеспечивается для гражданина в полной мере, поскольку каждый вычет предполагает учет одного основания. Возможности взаимозасчитывания нет.

В расходы граждан, уплачивающих налоги, входят и объемы налогов, предполагаемых законом о налогах и сборах для видов деятельности, прописанных в данной статье (исключая НДФЛ), зачисленные или оплаченные за какой-либо налоговый период в порядке, контролируемом законами о налогах и сборах. Сюда же можно приписать деньги, уплаченные по страховым взносам на обязательное страхование пенсии, страховые взносы по ОМС, зачисленные либо выплаченные за определенный временной отрезок, предусмотренный законодательными актами нашей страны.

Профессиональный налоговый вычет в 2019 году

В расходы граждан, уплачивающих налоги, входят и объемы налогов

Важно! Реализация права гражданина на обеспечение его профессиональными выплатами происходит через оформление письменного заявления, направленного налоговому агенту. Когда он отсутствует, реализация обеспечивается за счет оформления заявления в налоговый орган вместе с одновременным оформлением декларации налогов в конце соответствующего временного отрезка.

Список доходов, облагаемых вычетами:

  • деньги, получаемые индивидуальным предпринимателем;
  • средства, получаемые нотариусом, работающим частным образом, адвокатом, создавшим собственный кабинет и прочими гражданами, реализующими именно частную практику;
  • деньги, полученные за выполнение трудовых обязанностей, прописанных в гражданско-правовом договоре;
  • поощрения авторов, оплата за создание, исполнение и прочее применение достижений науки, литературы и искусства, награда ученым за открытия, изобретения и промышленные образцы, получаемые налогоплательщиками.

Профессиональный налоговый вычет в 2019 году

Выдержка из статьи 221 НК РФ

Условия получения профессионального налогового вычета по НДФЛ

Чтобы вам предоставили рассматриваемую разновидность вычета налогов по НДФЛ, должны быть соблюдены вместе три перечисленных критерия:

  • физическое лицо не занимается предпринимательской деятельностью;
  • физическое лицо – налоговый резидент России;
  • физическое лицо оформило заявление, где просит о предоставлении названного вычета.

Важно! Вычет обеспечивается в форме количества понесенных человеком затрат и по причине исполнения обязательств по ГПД. Не важен временной промежуток, по которому были сделаны данные расходы.

Обеспечение профессионального вычета для ИП и лиц, реализующих частную практику

Если изучить правила, представленные в пункте первом статьи 221 и пункте первом статьи 227 Налогового Кодекса, ИП и граждане, работающие «на себя», способны сократить собственные доходы на профессиональные налоговые вычеты.

Профессиональный налоговый вычет в 2019 году

Пункт 1 статьи 227 НК РФ

Названная разновидность вычета не обеспечивается физлицам, работающим «на себя», но не зарегистрированным как самозанятый гражданин.

Сократить допустимо лишь тот доход, что получен именно от предпринимательской работы и частной практики. Прочие деньги (к примеру, оплата трудовой деятельности) не уменьшаются для профессионального вычета индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката, прочих граждан, работающих «на себя».

Сумма вычета, состав расходов

Индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам и прочим людям, работающим самостоятельно, вычет обеспечивается в сумме сделанных по факту расходов, имеющих официальное подтверждение.

Все люди подсчитывают собственные расходы, требуемые для обеспечения вычета, самостоятельно.

Если внимательно изучить второй абзац пункта первого статьи 221 Налогового Кодекса, можно увидеть, что данные действия следуют порядку, предусмотренному главой 25 «Налога на прибыль организаций» НК.

Из этого следует, что для вычета используются исключительно те расходы, которые следует учитывать при налоговом обложений прибылей, исходя из статей 253-269 Налогового Кодекса.

Профессиональный налоговый вычет в 2019 году

Порядок оплаты налогов указан в статьях Налогового Кодекса РФ

Высший Арбитражный Суд нашей страны признал незаконным оформление для граждан, выплачивающих налоги, порядок признания денежных трат на покупку товаров, откуда названные расходы подвергаются учету лишь в тот временной отрезок, когда были получены доходы с реализации купленного.

На основе положения статьи 273 Налогового Кодекса не связывают момент утверждения расходов со днем получения дохода.

Отсюда ВАС России заявил, что пятнадцатый пункт Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операция для индивидуального предпринимателя не соответствует пункту три статьи 273 Кодекса.

Заметим

Источник: https://posobie-expert.com/professionalnye-nalogovye-vychety/

Профессиональные налоговые вычеты в России

Профессиональный налоговый вычет в 2019 годуПрофессиональные налоговые вычеты по НДФЛ в России — сумма, на которую снижается налогооблагаемая база при вычислении 13-процентного НДФЛ. Такой вид вычетов характерен для представителей определенных профессий, а именно авторов, индивидуальных предпринимателей и прочих лиц.

Ниже детально рассмотрим, в чем сущность профессиональных вычетов в 2019 году, как получить льготу, и кто на нее вправе рассчитывать.

Общие положения

Профессиональные налоговые вычеты касаются представителей следующих профессий (все они обязаны платить НДФЛ в размере 13 процентов от заработка):

  1. Авторы произведений. Здесь размер льготы зависит от типа продукта (от 20 до 40%).
  2. Граждане, работающие по ГПХ.
  3. Индивидуальные предприниматели.
  4. Лица, которые зарабатывают частной практикой.

Оформление профессионального налогового вычета производится с учетом заработка, полученного в процессе ведения упомянутой деятельности.

В состав затрат при расчете льготы включаются выплаты на ОМС и ОПС, пошлины на таможне, а также официальные налоги  и сборы. При этом сумма вычетов контролируется — она не должна быть выше размера прибыли.

Если эти показатели равны, налогооблагаемая база отсутствует. Это означает, что представитель одной из упомянутых выше профессий перечислять налог не должен.

В общем виде для получения вычета требуется составить заявление и передать его налоговому агенту. При отсутствии такового производится перерасчет в отчете о налогах (3-НДФЛ).

Если налоговая служба перечислила сумму премии без налогового вычета, гражданин вправе рассчитывать на компенсацию удержанных средств (это прописано в НК РФ, статье 231, пункте 1).

На возврат денег выделяется до трех месяцев.

Особенности профессиональных налоговых вычетов для разных профессий

Как отмечалось, рассматриваемые виды вычетов касаются представителей определенных профессий. В каждом из случаев вопрос рассматривается в индивидуальном порядке.

Адвокат

Профессиональный налоговый вычет в 2019 году

В деятельности адвоката имеют место и другие специфические затраты, а именно выплаты на образовательный процесс, нужды палаты адвокатов, страховка и так далее. В министерских документах сказано, что профессиональный вычет по  налогам касается и расходов на обучение. Главное, чтобы в роли образовательного учреждения выступала структура с лицензией и необходимыми разрешениями.

Отдельного внимания заслуживает ситуация, когда адвокат работает среди других представителей этой профессии в бюро или коллегии. В таком случае он вправе рассчитывать на специальный вычет по нормам, которые действуют для граждан, оформивших соглашение ГПХ.

Индивидуальные предприниматели на ОСНО

Профессиональный вычет положен также и ИП, которые работают на общем режиме и выплачивают такой же налог, как и другие граждане (13 процентов). Для расчета налогооблагаемой базы из прибыли предпринимателя отнимается вычет.

В НК РФ (статье 221, абзаце 2) указано, что размер специального вычета для ИП на ОСНО — это его расходы, имеющие непосредственную связь с профессиональной деятельностью. Что именно относить к затратам, определяет непосредственно предприниматель.

В процессе принятия решения он учитывает порядок, который действует в отношении налога на прибыль для компаний.

По законодательству РФ в вычет не включается полис ОСАГО, задолженности, налог на землю, затраты на приобретение земельного участка и НДС.  При этом в вычете учитываются налоги, которые должны быть уплачены.

Читайте также:  Права и льготы работающих пенсионеров в 2019 году

Интересно, что налог на имущество входит в состав специального налогового вычета для ИП (если эти объекты применяются в деятельности предпринимателя).

Исключением являются такие объекты, как дом, гараж, жилой объект или квартира.

В одном из постановлений Минфина указано, что предприниматели могут рассчитывать на вычет с расходов по амортизации нежилых объектов. Это актуально даже в той ситуации, когда имущество находится в одновременном пользовании мужа и жены.

Бывают ситуации, когда ИП пытается скрыть расходы документально. В этом случае НК РФ позволяет использовать особую норму. В ней налоговый вычет составляет 20% от прибыли предпринимателя.

Получается, что у ИП имеется два варианта — открывать финансовые данные или платить по фиксированной ставке. При этом одновременное применение указанной нормы и заявление затрат (в один период) исключено.

Разрешается использование лишь одного варианта.

Арбитражный управляющий

Профессиональный налоговый вычет в 2019 году

Но здесь имеется нюанс. Расходы зачисляются в вычет за тот срок, в котором они были возмещены. К примеру, если управляющий расходовал средства в 2017-м, а компенсацию получил лишь в 2018-м, то и вычет по расходам будет отражен в декларации за 2018 год.

Нотариус

Еще один представитель профессии, для которой характерны профессиональные налоговые вычеты — нотариальный орган. Здесь принцип расчета такой же, как и в случае с адвокатами.

Нотариусы, как правило, самостоятельно вычисляют размер налога к выплате.

К остальным затратам частного нотариуса, которые касаются профессиональной деятельности, стоит отнести вносы на нужды палаты, выплату заработной платы, коммунальные платежи и прочие.

Авторы

Профессиональный налоговый вычет в 2019 году

На практике весьма сложно вычислить и выразить в финансовом эквиваленте расходы, которые понесли авторы. Вот почему размер  налоговых вычетов колеблется в диапазоне от 20 до 40 процентов в зависимости от продукта интеллектуального труда. Если определением налога занимается уполномоченный агент, он прописывает в 2-НДФЛ 404-й код по затратам или 405-й по нормам. В Минфине указано, что пересчет налога по премии для автора возможен в любом случае (факт оформления ИП не имеет значения).

Если изобретение автора было отдано в процессе выполнения служебных функций, предоставление налогового вычета не предусмотрено.

Лица, работающие по ГПХ

Многие граждане трудоустроены по подрядному договору. При этом по закону они вправе рассчитывать на получение профессиональных налоговых вычетов. Такая льгота предоставляется в той ситуации, если работник получил прибыль по факту исполнения заказа (выполнения услуги). Здесь учитываются требования ГК РФ (главы 37).

В отношении прибыли, которая получена от передачи объекта в аренду, профессиональный вычет не предусмотрен.

Если предприниматель или компания сотрудничает с физлицом по соглашению ГПХ, субъект выступает в роли налогового агента. Эта позиция зафиксирована в НК РФ (статье 226, пункте 1).

По законодательству НДФЛ удерживается в размере 13 процентов со всей суммы дохода (если плательщик не пришел с заявлением, где прописана просьба о вычете).

При отсутствии документального подтверждения рассматриваемого вида вычета, его предоставление исключено. В НК РФ (статье 221) указано, что при таких обстоятельствах пересчет НДФЛ осуществляется с учетом действующего на момент расчета норматива.

В документах Министерства финансов указано, что затраты на приобретение материальных ценностей (для себя) с последующим их применением для работы по соглашению ГПХ в профессиональном вычете не учитываются. Это обусловлено тем, что гражданин вправе использовать имущество и в иных целях (кроме служебных).

Методы и период оформления льготы в 2019 году

В 2019-м указанные выше плательщики налогов могут оформить профессиональный вычет одним из следующих способов:

  • Через местный отдел налоговой службы.
  • С помощью налогового агента. В этом случае нужно оформить заявление и указать в нем прошение предоставить льготу.

Если получение скидки с помощью работодателя исключено,  можно реализовать эту опцию в ФНС. Для этого нужно прийти в налоговую службу и внести данные в декларацию за 2017-й, указав необходимые сведения о вычете. Далее готовый документ передается в налоговую службу для рассмотрения.

При оформлении вычета через налогового агента требуется сделать следующее:

  1. Оформить заявление (в произвольной форме). В нем необходимо указать данные плательщика налогов и руководителя компании-заказчика. Здесь же прописывается просьба предоставления вычета.
  2. Подготовить документы, подтверждающие факт сотрудничества, а также расходов и прибыли. Если затраты нельзя подтвердить, важно указать, что вычет производится по фиксированной ставке.
  3. Передать бумаги вместе с заявкой заказчику.

При оформлении профессионального вычета через ФНС достаточно подготовить документы (заявление, 3-НДФЛ) и передать их в налоговый орган.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налоговой инспекции

Источник: https://lgotarf.ru/nalogi/article/professionalnye-nalogovye-vychety

Профессиональные вычеты по НДФЛ: кто и как может ими воспользоваться?

Российское законодательство предусматривает некоторые послабления для людей в силу их деятельности, а именно профессиональные налоговые вычеты. Что это такое, кто вправе претендовать на льготу, как регулируется на законодательном уровне ответит данная статья.

Профессиональный налоговый вычет в 2019 годуПонятие, законодательное регулирование вопроса

Профессиональный вычет представляет собой часть финансов, не взимаемых в государственную казну в объеме 13% с тех индивидов, которые в силу установленных норм ведут условленную деятельность.

На льготу вправе претендовать категории лиц, предусмотренные статьей 221 НК РФ:

  1. ИП, работающие по основной системе налогообложения (ОСНО).
  2. Люди, получающие вознаграждения за авторство – писатели, изобретатели, исполнители.

  3. Работающие индивиды на временных работах или оказывающие услуги по соглашениям гражданско-правового характера.
  4. Частнопрактикующие адвокаты и нотариусы.

Также статья содержит информацию по условиям оформления компенсации, определяет какую прибыль и траты надлежит учитывать при расчете возмещения.

Примеры предоставления

Сумма, полученная от государства на руки, будет обусловлена видом примененного вычета.

Выделяют следующие виды:

  • подтвержденные;
  • неподтвержденные.

Первые обозначают затраты, имеющие бумажное подтверждение. Например, при аренде имущества доказательствами выступят соответствующее соглашение и платежная документация. Эти вычеты отнимаются от суммы прибыли в полной величине.

Пример расчета в первом случае: ИП Иванов, действующий на ОСНО, в 2019 году вложил 65 тыс. рублей в свое дело, сумма доходов составила 210 тыс. руб. На 45 тыс. мужчина представил отчетные бумаги, поэтому данная сумма относится к профессиональным вычетам. То есть из прибыли он отнимет весь объем льготы, и сумма в бюджет по НДФЛ в 2019 году составит 210000-45000=165000.

Вторая категория представлена теми тратами, которые в силу уважительных оснований претендент подтвердить не может – документы были утеряны, пришли в неподобающий вид вследствие пожара или затопления, их украли и прочее. Компенсации по этому виду имеют порог в 20% от полученных доходов.

Например, в 2017 году предприниматель Сидоров вложил в рыбный киоск 90 тыс., прибыли выручил на 255 тыс. Однако у него не сохранились документы, способные подтвердить расходы.

Поэтому его бухгалтер при расчете возврата по подоходному сбору применяет следующую схему:

255000*20%=51000 руб. (сумма, на которую можно уменьшить итоговый объем перечислений в государственную казну)

255000-51000=204000 руб. (с этого объема будет исчисляться 13%).

Неспособность подтвердить затраты позволяет вернуть пятую часть от общей величины прибыли, что является преимуществом данного вида.

ВНИМАНИЕ !!! Законодательством запрещено претендовать одновременно и на тот, и на другой вид льготирования. Однако разрешено для претендента сделать выбор по своему усмотрению, какой из вычетов будет для него более оптимальный и выгоднее с экономической точки зрения.

Предприниматель за прошедший налоговый период получил прибыли на 115 тыс., при этом бумажного подтверждения расходов имеет на 8 тыс. Если не подтверждать траты, то он вправе получить – 115000*20%=23000 руб., что больше 8, а значит наиболее целесообразно.

Условия получения

Вышеозначенные лица смогут получить льготу исключительно в том случае, если их расходы соответствовали установленному в законодательстве перечню, а именно:

  1. Материальные средства, отведенные на развитие дела и дальнейшее извлечение доходов. К ним можно отнести закупку оборудования, аренда помещения и прочее.
  2. Оплата налогов.
  3. Дополнительные расходы.

Отдельные нормы НК РФ позволяют выделить список добавочных растрат:

  • перечисленные в бюджет сборы, не относящиеся к НДФЛ;
  • взносы по пенсионному и медицинскому страхованию на сотрудников;
  • госпошлина, уплачиваемая в связи со спецификой профессиональной деятельности.

Произведенные расходы должны иметь подтверждение документально. А предоставляемые документы в уполномоченное учреждение обладать юридической силой.

Для этого в них должна содержаться следующая информация:

  1. Наименование и адрес регистрации, а также фактического расположения организации.
  2. Реквизиты сторон.
  3. Печати и подписи.
  4. Данные о приобретении, повлекшем расходы.

  5. Сумма покупки в цифровом обозначении и прописными буквами.

К данному виду документации относят – накладные, подписанные соглашения, чеки, билеты, таможенные декларации и другие.

Всем тратам надлежит отвечать установленным предписаниям:

  • являться экономически целесообразными (покупка фенов для парикмахерской);
  • есть документы, свидетельствующие о проведенной сделке (договор купли-продажи помещения, акт приема-передачи);
  • вложение осуществлялось с коммерческой целью (новые теплицы послужат расширению предприятия, увеличению производимой продукции, а значит и притоку прибыли).

Необходимость совершения покупки определяет сотрудник ФНС, производящий проверку. Последняя осуществляется в случае отсутствия прибыли или минусового баланса.

За какую прибыль можно получить компенсацию

Действие компенсирования имеет распространение далеко не на все виды получаемых доходов.

Оформить возмещение излишне затраченных денежных средств возможно со следующей прибыли:

  1. Доходы от ведения хозяйственной деятельности индивидуальным предпринимателем.
  2. Средства, извлекаемые в ходе частной практики нотариусами и адвоката, адвокатами.

  3. Материальная база, полученная по факту оказания возмездных услуг и временных работ по договору подряда.
  4. Гонорары авторов научных работ, литературных произведений, скульптуры, живописи и прочее.

    В этом случае законодательно производится градация объемов выплат в зависимости от вида произведенной работы (от 20 до 40% от итоговой суммы прибыли, полученной автором разрешено вернуть по вычету).

    Так, при написании литературного текста – 20%, при создании фильма – 30%, создатель научной разработки вправе претендовать на 20%.

Все доходы, а отчисления в бюджет государства по налоговым сборам отражаются в справке по форме 2-НДФЛ или подоходной декларации.

Как оформить возмещение

Предприниматели подают декларацию 3-НДФЛ в то отделение инспекции, по которому проживает. В документе следует указать личные данные плательщика, полученную прибыль и понесенные расходы за прошедший период. К бумаге приложить подтверждающую траты документацию, если планируется оформлять по этой схеме.

Есть два официально определенных метода оформления вычета:

  • через работодателя;
  • путем подачи бумаг в инспекцию.

Выбор способа обусловлен тем моментом, кто осуществляет отчисления в казну. Если у гражданина есть заказчик, то оформить начисление можно через него.

Тогда процедура будет состоять из действий последующего свойства:

  1. Составить заявление заказчику в свободной форме. Хотя требований по написанию обращения и нет, но все же у руководства надлежит уточнить как пишутся такие документы.

    Как правило, в прошении указываются – ФИО претендента, персональный номер плательщика, адрес, сведения о работодателе – ФИО или наименование организации, координаты места расположения, непосредственно сама суть просьбы – предоставление комментируемой компенсации.

  2. Сбор и подготовка необходимых бумаг, свидетельствующих о понесенных расходах.

    Если траты подтвердить не представляется возможным, то в заявлении нужно указать на желание оформить возврат по фиксированной ставке. Однако в этом случае должны присутствовать документы, подтверждающие наличие преференции на возврат.

    Например, соглашение с руководством, в котором четко прописан предмет отношений – написание сценария, создание видео и прочее.

  3. Передача обращения вместе с пактом бумажного сопровождения руководителю. На основании предоставленных сведений заказчик сделает перерасчет подоходного сбора.

При избрании второго способа действовать необходимо так:

  • подготовить бумаги – подоходную декларацию, доказывающие бумаги об основании для получения, исходя из прибыли и расходов, прошение о возврате ранее уплаченного сбора или об уменьшении налогообложения;
  • отнести документацию в инспекцию в любой будничный день года, последующего за прошедшим периодом, в котором возникло основание получения.

ВАЖНО !!! На проведение проверки предоставленных сведений у сотрудников инспекции уходит 3 месяца со дня подачи заявки. И в случае соответствия выносится положительное решение. На протяжении 30 дней после проверки происходит начисление средств на указанный счет или извещение с разрешением уменьшить уплату налога.

Расчет суммы возмещения

Допустим, что гражданин написал сценарий к фильму. Прибыль от реализации текста будет рассматриваться как авторское вознаграждение. Возмещение без подтверждающих расходы бумаг составляет 30% от объема доходов с продажи.

Предположим, что прибыль индивида достигла 112 тыс. руб. 112000*30%=33600. Тогда облагаться налогом будет сумма 112000-33600=78400.

Другой пример охарактеризует расчет доказанных расходов. Инженер Викторов изобрел ранее неизвестный двигатель, способный работать на воде. В 2017 году он реализовал разработку, ее выкупила японская компания за 3 млн. руб. С этой суммы мужчина выплатил НДФЛ в 390 тыс.

Однако изобретатель потратил собственные финансы, чему есть различные подтверждения:

  1. Билеты из Хабаровска в Москву с целью посещения Российской государственной библиотеки (РГБ) – 100 тыс. руб.
  2. Проживание в столице на период ознакомления – 50 тыс.
  3. Покупка компьютера высокой производительности – 100 тыс.

  4. Приобретение инженерного ПО – 150 тыс.
  5. Аренда оборудования для проведения испытаний – 200 тыс.

Итого он потратил 700 тыс. Вся сумма используется как профессиональный вычет, поэтому налогообложению подлежит 2, 300000 руб.

Сумма сбора составит 299 тыс., экономия в 91 тыс.

Компенсация для адвоката

Прерогатива пользования льготой принадлежит обозначенной категории индивидов в числе остальных. Состав затраченных средств вправе определять в самостоятельном порядке.

В колонку затрат разрешено зафиксировать:

  • материальные вложения;
  • выплаты сотрудникам;
  • амортизацию и другие.

К добавочным тратам можно отнести:

  1. Обеспечение нужд адвокатской палаты (закупка кодексов).
  2. Направленные на поддержку образования.
  3. Страхование профессиональной ответственности.

ВНИМАНИЕ !!! Если адвокат не осуществляет самостоятельной деятельности, а трудится в бюро, то к нему применяются правила оформления компенсации, действующим для лиц, заключившим гражданское соглашение.

Льгота для нотариусов

Алгоритм подсчета схож с адвокатским. Частнопрактикующие индивиды самостоятельно подсчитывают предполагаемый вычет.

Среди основных затрат выделяют еще несколько:

  • взносы на общие нужды конторы (краска для принтеров, заправка картриджей и прочее);
  • траты на помещение (осуществление текущего ремонта, коммунальные платежи);
  • затраты на оплату труда сотрудников (уборщица, сантехник, ремонтная бригада).

Таким образом, получение и оформление налогового послабления в силу занимаемой должности регламентировано на законодательном уровне.

То есть прослеживается прямая связь получения вычета с трудовой деятельностью, которой занимается человек (грузчики, учителя, продавцы в магазине не обладают данной преференцией).

В зависимости от профессии и проделанной работы оформление производится по реальным расходам, которые подтверждаются документами или по предельно установленным нормативам. Порог норматива как раз и обусловлен видом совершенного действия. Так, для предпринимателя ставка составляет 20%, литературного писателя 30%.

При грамотном и целенаправленном подходе желающий без всяких проволочек сможет оформить положенную льготу (если на то есть основания для получения).

Источник: https://jurists-online.ru/nalogi/nalogovye-vychety/professionalnye-nalogovye-vychety

Профессиональные налоговые вычеты

страницы

Профессиональный налоговый вычет в 2019 году

Все мы знаем о том, что человек, работающий официально и уплачивающий налоги, может получить налоговый вычет и использовать его при покупке недвижимости, при лечении и обучении членов своей семьи.

Но мало кто знает, что существуют и другие вычеты, которые помогут сохранить бюджет — например, уплачивать подоходный налог в меньшем размере. Сегодня расскажем про профессиональный налоговый вычет — кто и для чего его может получить и какая от этого выгода.

Налоговые вычеты в России бывают нескольких типов: — Стандартный; — Социальный; — Инвестиционный; — Имущественный; — Профессиональный. О последнем мы и поговорим подробно.

Профессиональный налоговый вычет — это расходованные денежные средства, которые понесло физическое лицо в процессе стабильного дохода или единичного денежного вознаграждения. Благодаря этому вычету любой человек может уменьшить свой дохода за конкретный период и, тем самым, уменьшить величину обязательного к уплате подоходного налога (13%).

Кто имеет право получить профессиональный налоговый вычет в России?

Как и в 2018 году, выгодную возможность получить вычет имеют:

  • Индивидуальные Предприниматели (ИП), которые находятся на обычном налоговом режиме (не УСН 6% — «упрощенка»);
  • Нотариусы, адвокаты, психологи и другие профессионалы, которые занимаются частной практикой;
  • Физические лица, работающие по гражданско-правовому договору (проведение любого вида работ или оказание каких-либо услуг). Не путать с трудовым договором!;
  • Авторы научных произведений, открытий или изобретений — словом, всего, что связано с интеллектуальной собственностью.

Подаем декларацию на профессиональный налоговый вычет по НДФЛ правильно

Чтобы получить вычет и уменьшить размер налогов, подлежащих уплате, необходимо своевременно (до 20 апреля обязательно нужно подать документы за прошедший год) предоставить заявление по стандартной форме 3-НДФЛ в налоговую. При этом важно не забыть приложить к заявлению все чеки и документы, которые подтверждают все расходы, которые вы произвели в ходе работы — именно согласно этим документам вы получите налоговый вычет.

На какую сумму будет уменьшен доход после вычетов?

Если вы подаете в налоговую вместе с заявлением документы, подтверждающие ваши расходы на деятельность, то доход будет уменьшен на сумму подтвержденных расходов.

Если же расходы документально не подтверждены или речь идет о нематериальных израсходованных ресурсах (для авторов научных работ) — сумма вычета составит от 20 до 40 %, в зависимости от конкретной ситуации — об этом мы скажем ниже.

Особенности процедуры для ИП

ИП могут включить в налоговый вычет любые расходы, которые напрямую или косвенно связаны с осуществляемой им профессиональной деятельностью. Это могут быть такие категории:

  • закупку товара,
  • покупка оборудования для производства или упаковки продукции,
  • закупку необходимых для работы материалов,
  • топливо для осуществления транспортных перевозок (например, при доставке товаров клиентам),
  • профессиональные книги и пособия, необходимые для ведения деятельности,
  • зарплата работникам,
  • коммунальные платежи за эксплуатацию офисного помещения,
  • аренда офиса,
  • различные налоги и государственные пошлины, связанные с осуществлением предпринимательства и прочее.

Особенности получения вычета физических для лиц, работающих по гражданско-правовому договору

Речь идет о работе по следующим видам договоров:

  • договор подряда;
  • договор на оказание услуг.

Если в случае с ИП предприниматель сам относит заявление в налоговую, то здесь процедура проходит так: исполнитель должен подать налоговому агенту по договору (то есть заказчику) заявление на получение вычета, приложив документы, подтверждающие расходы, которые были произведены в этот налоговый период для выполнения работ или услуг. Если же работы или услуги были заказаны не налоговым агентом, а физическим лицом, то нужно самостоятельно подавать декларацию в налоговый орган.

Как налоговая понимает, какие затраты — оправданы, а какие — нет?

Здесь поможет здравый смысл. Очевидно, что при покупке, скажем, дорогого Мерседеса для доставки товаров клиентам у налоговых органов возникнут вопросы. Но, в большинстве своем, на это обращают внимание только в тех случаях, если официальная прибыль ИП сводится к нулю или является убыточной — поэтому этого лучше не допускать.

Что делать, если у меня не сохранились документы на покупку, но получить налоговый вычет очень хочется?

Если вы не можете документально подтвердить свои расходы, то есть предоставить чеки, вы имеете дело с неподтвержденным вычетом. В этом случае вы можете запросить вычет в размере 20% от дохода. В этом случае вам не придется доказывать расходы и отчитываться, почему документов на руках нет.

Могу ли я получить и подтвержденный, и неподтвержденный вычет сразу?

Нет, это запрещено. По окончанию налогового периода вам следует посчитать, какой вычет для вас в данном случае будет выгоднее, и выбрать либо подтвержденный вычет (предоставив подтверждающие документы и чеки), либо воспользоваться вычетом 20%. Надеемся, что эта статья была полезной и вы будете использовать налоговое законодательство России в полной мере, чтобы сохранить свой бюджет. Пользуйтесь всеми возможными льготами и будьте счастливы!

Источник: https://vichet.info/professionalnyie-vyichetyi.html

Профессиональные вычеты по НДФЛ: кто и как может ими воспользоваться?

Налоговое законодательство России позволяет достаточно широкому кругу лиц пользоваться профессиональными налоговыми вычетами по НДФЛ. В чем заключается их специфика, и как оформляются данные вычеты?

Что представляют собой профессиональные налоговые вычеты?

В соответствии со статьей 221 Налогового Кодекса России, к профессиональным следует относить вычеты, которые могут выплачиваться:

  1. Индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам, которые занимаются частной практикой.

При этом, данные лица должны осуществлять деятельность в рамках общей системы налогообложения, при которой с доходов уплачивается НДФЛ по ставке в 13%. Если ИП, к примеру, работает по упрощенной системе и уплачивает налог по ставке в 6%, то он не сможет воспользоваться рассматриваемым вычетом.

Профессиональные вычеты для указанных лиц соответствуют величине расходов, осуществленных данными лицами в течение налогового периода. При этом, эти расходы должны быть непосредственно связаны с извлечением прибыли, то есть, отражать факт осуществления налогоплательщиками профессиональной деятельности.

Расходы налогоплательщика, учитываемые при исчислении профессионального вычета, могут быть дополнены рядом статей, перечисленных в отдельных в положениях НК РФ.

К соответствующим дополнительным расходам относятся:

  • уплачиваемые физлицом или хозяйствующим субъектом налоги, не относящиеся к НДФЛ;
  • взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование;
  • государственная пошлина, уплаченная в связи с осуществлением налогоплательщиком профессиональной деятельности.

В случае, если индивидуальный предприниматель не имеет возможности подтвердить расходы, которые связаны с коммерческой деятельностью, то он получает профессиональный вычет в величине 20% от полученных доходов.

Пример 1.

ИП Иванов А.А. в 2015 году заработал 500 000 рублей, на которые был начислен НДФЛ по ставке в 13% — то есть, составивший 65 000 рублей. При этом, у Иванова А.А. были и подтвержденные расходы — в сумме 300 000 рублей.

Иванов А.А. применил профессиональный вычет — в сумме потвержденных расходов, вследствие чего его налогооблагаемая база уменьшилась до 200 000 рублей (500 000 — 300 000). Таким образом, он должен заплатить в бюджет существенно меньший НДФЛ — 26 000 рублей (13% от 200 000).

Пример 2.

ИП Петров В.С. в 2015 году заработал также 500 000 рублей, на которые был начислен НДФЛ в размере 65 000 рублей. Петров В.С. имел и расходы, но у него нет возможности их подтвердить.

Тем не менее, Петров В.С. может получить профессиональный вычет — в размере 20% от доходов. В результате, его налогооблагаемая база уменьшится до 400 000 рублей (500 000 — 20%), а НДФЛ — уменьшится до 52 000 рублей (13% от 400 000).

  1. Физическим лицам, которые получают доход в результате выполнения каких-либо работ или же оказания услуг по гражданско-правовым договорам (заключаемым на основе норм Гражданского Кодекса).

Профессиональный вычет, предоставляемый указанным физлицам, исчисляется на основе сумм подтвержденных расходов.

  1. Физлицам, которые получают авторские и иные вознаграждения за инновационные разработки, написание литературных произведений, создание произведения искусства, изобретение различных машин, промышленных образцов.

Аналогично, вычет, предоставляемый данным физлицам, исчисляется исходя из сумм подтвержденных расходов. Но если данные суммы определить не получается, то вычет исчисляется на основе закрепленных законодательно нормативов по доходам.

Рассмотрим данные нормативы подробнее.

Исчисление вычета по авторским вознаграждениям: нормативы по доходам

В случае, если физлица, указанные выше в пункте 3, не имеют возможности подтвердить расходы — например, при осуществлении научной, изобретательской, творческой деятельности, то они, тем не менее, могут получить профессиональный налоговый вычет:

  1. При написании литературных произведений, в том числе для театра, киноиндустрии, эстрады, цирка — например, в виде сценариев к съемкам или программам — в величине 20% от доходов, полученных автором по договору.
  2. При создании различных художественно-графических произведений, выполнении работ, связанных с фотографией, архитектурой, дизайном — в величине 30% от доходов по договору.
  3. При создании различных произведений скульптуры, живописи, искусства в декоративно-прикладной, а также оформительской области, декораций, графики в различных технических исполнениях — 40% от доходов по контракту.
  4. При создании видеороликов, фильмов — 30% от доходов.
  5. При создании различных музыкальных произведений — для театра, кино, телефильмов — 40% от доходов, при создании иных музыкальных произведений — 25%.
  6. При исполнении различных произведений в сфере литературы, искусства — 20%.
  7. При создании различных научных трудов, разработок с применением научных знаний — 20%.
  8. При разработке различных изобретений, моделей, промышленных решений — 30% от дохода, который получен в течение двух первых лет использования результатов соответствующих разработок.

Пример 1.

Степанов В.С., живущий во Владивостоке, в 2015 году разработал модель нового экономичного двигателя для реактивного самолета, в 2016-м — продал ее конструкторскому бюро, и получил вознаграждение в 3 000 000 рублей. С этой суммы был исчислен НДФЛ по ставке в 13%, то есть, составляющий сумму в 390 000 рублей.

Вместе с тем, Степанову В.С. при разработке модели двигателя пришлось потратиться (что подтверждено различными документами):

  • на авиабилет из Владивостока в Москву и обратно для посещения столичной Библиотеки имени Ленина в целях ознакомления с чертежами советских КБ (100 000 рублей);
  • на проживание в Москве в период посещения Библиотеки имени Ленина (50 000 рублей);
  • на покупку высокопроизводительного компьютера (150 000 рублей);
  • на покупку инженерного программного обеспечения (100 000 рублей);
  • на покупку широкоформатного принтера для распечатки чертежей (100 000 рублей);
  • на аренду оборудования в аэродинамической трубе для практических расчетов при разработке двигателя (200 000 рублей).

Всего Степанов В.С. затратил при разработке модели двигателя 700 000 рублей. Вся эта сумма может была использована в качестве профессионального вычета. В результате, налогооблагаемая база по вознаграждению Степанова В.С. снизилась до 2 300 000 рублей (3 000 000 — 700 000), а НДФЛ — уменьшился до 299 000 рублей.

Пример 2.

Иванов А.А. написал сценарий к кинофильму и получил за это гонорар в размере 1 000 000 рублей, с которого необходимо уплатить НДФЛ в 13%, то есть, составляющий 130 000 рублей.

У Иванова А.А. не нашлось возможностей подтвердить расходы в ходе работы, но, тем не менее, он имеет право применить профессиональный налоговый вычет — по ставке в 20%. В результате, налогооблагаемая база по его гонорару уменьшится до 800 000 рублей (1 000 000 — 20%), а НДФЛ снизится до 104 000 рублей (13% от 800 000).

Следует иметь в виду, что одновременное применение подтвержденных расходов и процента от доходов (по нормативу в 20% для ИП, и по указанным нормативам для физлиц) при исчислении профессионального вычета запрещено законодательством.

Как оформить профессиональный вычет?

Оформление рассматриваемого вычета — процедура, которую в общем случае требуется осуществлять только физлицу, не являющемуся ИП, адвокатом или нотариусом.

Дело в том, что ИП, адвокаты и нотариусы должны отражать сведения о профессиональных вычетах в собственной отчетности для Налоговой инспекции (ФНС) ежегодно, до 30 апреля. Подтверждение правомерности применения ими вычетов осуществляется в ходе налоговых проверок.

Обычному гражданину, в свою очередь, оформить рассматриваемый вычет можно:

  • через заказчика работ и услуг по гражданско-правовому договору (если заказчик имеет статус налогового агента);
  • через Налоговую инспекцию (ФНС).

Первый вариант оформления вычета предполагает:

  1. Написание заявления заказчику — в произвольной форме (но имеет смысл уточнить у него, какие формулировки в данном документе предпочтительнее).

Чаще всего в соответствующем заявлении отражаются:

  • ФИО налогоплательщика, адрес, ИНН;
  • ФИО руководителя фирмы-заказчика или ИП, если он выступает заказчиком и налоговым агентом, наименование фирмы-заказчика или ИП, адрес;
  • формулировка с просьбой предоставить рассматриваемый вычет.
  1. Подготовка документов, подтверждающих расходы или доходы налогоплательщика. Такими документами могут быть, к примеру:
  • договор с заказчиком (для подтверждения доходов);
  • договоры с подрядчиками, другими контрагентами (для подтверждения расходов);
  • чеки;
  • ордера;
  • расписки;
  • бланки строгой отчетности.

Если расходы подтвердить нельзя, то в заявление, о котором сказано в пункте 1, необходимо включить формулировку, отражающую тот факт, что вычет может быть представлен по фиксированным нормативам (с указанием соответствующих нормативов).

При этом, в перечне документов по пункту два должны присутствовать те, что позволяют определить основание для применения фиксированного норматива. Например — это может быть договор с заказчиком, в котором однозначно отражен предмет правоотношений (создание литературного произведения, написание сценария к фильму, разработка промышленного образца и т. д.).

  1. Передача указанных документов вместе с заявлением заказчику. На их основании заказчик осуществит перерасчет НДФЛ с вознаграждения, уплачиваемого налогоплательщику.

Для оформления вычета в ФНС (данный вариант может применяться если, к примеру, заказчик является физлицом, не имеющим статуса налогового агента) нужно:

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие основание для получения вычета исходя из расходов или доходов;
  • заявление о возврате переплаченного НДФЛ в виде вычета (если НДФЛ к тому моменту уплачен) либо заявление об зачтении вычета в счет уменьшения налогооблагаемой базы (если НДФЛ к тому моменту не уплачен).
  1. Отнести данные документы в ФНС в любой рабочий день года, следующий за тем, в котором получены доходы, отраженные в декларации 3-НДФЛ.

Если с документами все будет в порядке, то ФНС через 4 месяца перечислит излишне уплаченный НДФЛ налогоплательщику или же уведомит его о правомерности законного уменьшения налогооблагаемой базы по авторскому вознаграждению.

Источник: https://law03.ru/finance/article/professionalnye-nalogovye-vychety

Ссылка на основную публикацию