Налоговый вычет за детский сад: возврат НДФЛ за обучение в дошкольном учреждении в 2021 году

Налоговый вычет за детский сад: возврат НДФЛ за обучение в дошкольном учреждении в 2021 году

Оформление налогового вычета

Чтобы получить выплату за обучение ребенка в дошкольном учреждении, нужно заключить договор между детсадом и родителями.

Налоговый вычет за детский сад: возврат НДФЛ за обучение в дошкольном учреждении в 2021 году

  • он должен иметь официальное трудоустройство, то есть являться плательщиком НДФЛ;
  • следует собрать все документы, необходимые для того, чтобы получить льготу;
  • период выплаты налога должен совпадать со сроками обучения ребенка;
  • детское дошкольное учреждение обязательно должно иметь лицензию;
  • в договоре должны быть прописаны все расходы, которые несет родитель; услуги на предоставление образования должны быть прописаны отдельным пунктом.

Получить выплату за посещение детского сада вы можете 2 методами: можно обратиться в бухгалтерию по месту работы или в территориальный орган ИФНС.

Если прием документов осуществляется работодателем, вам потребуется:

  1. Собрать документы, которые будут подтверждать право получения льготы.
  2. Подготовить заявление, на его основании получить уведомление.
  3. Получить социальный вычет на обучение при начислении налога в организации, где вы работаете.

Этот способ приемлем, если вы подаете заявление в первой половине года, и сумма, которую должны выплатить, небольшая. В противном случае придется обратиться в ИФНС.

Подавать документы на получение налогового вычета на детский сад надо в конце года. Максимальный срок для осуществления вычета — 3 года. Это может сделать любой из супругов не зависимо от того, кто подписывал договор, если брак официально зарегистрирован.

Для обращения в ИФНС по месту жительства необходимо собрать следующий пакет документов и их копий:

Налоговый вычет за детский сад: возврат НДФЛ за обучение в дошкольном учреждении в 2021 году

  1. Справка 2-НДФЛ, которая подтверждает ваш доход.
  2. Копия лицензии детского сада.
  3. Свидетельство о рождении ребенка.
  4. Форма 3-НДФЛ.
  5. Договор с детским садом. Необходимо, чтобы в договоре были отдельно прописаны образовательные услуги — вычет производится только на них. Все дополнительные платные занятия, кружки, секции, которые ваш ребенок посещает в детском саду, также должны быть включены в договор.
  6. Копия платежного документа, подтверждающего факт оплаты, с личными данными заявителя.
  7. Копии всех заполненных страниц паспорта.
  8. Свидетельство о браке, если договор оформлен на второго супруга, и в платежках присутствуют его данные.
  9. Заявление на возврат НДФЛ с указанием паспортных данных, банковского счета, на который будет переведена сумма возврата, контактного телефона, наименования налоговой инспекции. Также ставится дата написания заявления и подпись заявителя.

Сумма и сроки возврата

Налоговый вычет за детский сад: возврат НДФЛ за обучение в дошкольном учреждении в 2021 году

На проверку предоставленных документов дается 3 месяца с того момента, когда вы передали заявление налоговым органам лично, или когда они получили их посредством почтового перевода. В следующий месяц после завершения камеральной проверки заявителю будет переведена сумма вычета за оплату детского сада. Максимальный срок ожидания составляет 4 месяца. Срок может быть увеличен при выявлении несоответствий или ошибок в поданных вами документах. Это может послужить и поводом для отказа в предоставлении льготы.

Вы можете получить выплаты за 3 года обучения ребенка, предшествовавших подаче заявления.

Если вашим решением было вернуть налоговый вычет за оплату садика посредством обращения к работодателю, то получать выплаты вы начнете после получения уведомления из налоговой, но только начиная с месяца подачи заявления.

Возврат налога за дошкольное обучение ребенка — хорошая помощь родителям. Вы можете получить эту льготу только при условии выполнения всех требований ИФНС и соблюдения законодательных норм.

Социальный налоговый вычет: как вернуть налоги за платное обучение свое, ребенка и брата/сестры

Налоговый вычет за детский сад: возврат НДФЛ за обучение в дошкольном учреждении в 2021 году

Знали ли вы, что по расходам на платное обучение (собственное или родственников) можно заявить вычет и вернуть 13% от потраченной суммы?

Такая возможность предусмотрена статьёй 219 Налогового кодекса РФ. Для того, чтобы получить вычет, необходимо соблюдение некоторых условий.

Кому положен возврат

Вычет на обучение, можно заявить только в том случае, если у вас есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Ведь вернуть из бюджета можно налог, который ранее туда был уплачен (в частности, НДФЛ, который был удержан работодателем из вашей зарплаты и перечислен в бюджет).

Если же таких доходов у вас нет, тогда и вычет вы получить не сможете. Например, не смогут получить возврат неработающие пенсионеры, студенты без дохода, мамы в декретном отпуске.

Вычет на обучение могут получить физические лица, оплатившие:

  • свое обучение;
  • обучение своих детей, подопечных;
  • обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).

То есть вычет не положен дедушке/бабушке, оплатившим обучение внука/внучки, отчиму/мачехе, оплатившим обучение пасынка/падчерицы, тете/дяде, оплатившим обучение племянников, мужу, оплатившему обучение жены (и наоборот). Но при оплате обучения мужем за жену (и наоборот) вычет может получить тот, кто учится

Нужна ли лицензия?

Все зависит от того, где проходит обучение.

Если обучение проходит в образовательном учреждении на территории России, тогда у него обязательно должна быть лицензия. Например, нельзя получить вычет по расходам на обучение плаванию ребенка в бассейне, если у бассейна нет лицензии на образовательную деятельность.

Лицензию обязаны иметь и индивидуальные предприниматели, которые привлекают к обучению педагогических работников.

Если обучение проходит у индивидуального предпринимателя, который сам преподает (работает один), то лицензия ему не нужна. Например, ребёнок занимается с репетитором по какому-либо предмету. В таком случае, вычет можно получить, если в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей есть сведения о том, что ИП ведет образовательную деятельность.

Вычет можно получить и при обучении за границей РФ. В таком случае обязательным является наличие у иностранной организации документа, подтверждающего ее статус организации, осуществляющей образовательную деятельность (например, устав, программа, иные документы). К документам, оформленным на иностранном языке, должен прилагаться перевод на русский язык.

Где можно обучаться?

Вычет можно получить по расходам на обучение:

  • в вузе (университете, институте, академии);
  • в колледжах, профессиональных училищах, техникумах;
  • в школах (в том числе в форме экстерната);
  • в детских садах (вычет можно заявить именно по плате за обучение);
  • в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, на курсах повышения квалификации, автошколах, курсах изучения иностранных языков и т.п.);
  • в учреждениях дополнительного образования детей (например, в школах искусств, музыкальных школах, спортивных школах, хоккейных, футбольных клубах, школах бальных танцев, развивающих центрах, подготовительных группах, кружках, секциях и т.п.);
  • у индивидуального предпринимателя, который оказывает услуги по репетиторству, у логопеда.

Вычет за свое обучение, обучение братьев/сестер

На свое обучение вы можете заявить вычет при любой форме обучения (очной, очно-заочной, заочной, вечерней, дистанционной). Ваш возраст также значения не имеет.

Получить социальный вычет в связи с оплатой обучения братьев и сестер (в том числе неполнородных) можно, если только на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет и их обучение проходит по очной форме.

Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение).

Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб. Это значит, что сколько бы вы ни понесли расходов по этим статьям, налоговый возврат не превысит 13% от этой суммы, то есть 15600 рублей.

Пример 1: В 2019 г. А.Г. Смирнов оплатил собственное обучение в сумме 100 000 руб., лечение своего ребенка в сумме 30 000 руб., а также уплатил взнос по договору на негосударственное пенсионное обеспечение — 20 000 руб.

По всем этим расходам можно заявить социальный налоговый вычет. Однако общая сумма расходов составила 150 000 руб., что превышает максимальный размер социального вычета. В этой ситуации А.Г. Смирнов может заявить к вычету только 120 000 руб, т.е. вернет только 15 600 рублей.

При этом он сам решает, какие расходы он будет заявлять к вычету.

Несмотря на имеющие ограничения по сумме налогового вычета, установленные Налоговым кодексом РФ, сумму налога к возврату можно увеличить. Это можно сделать, если сумму налогового вычета распределить между членами семьи.

Пример 2: Анна, будучи в браке, оплатила своё обучение в вузе в 2019 году в сумме 100 000 руб., и своё лечение в сумме 130 000 руб. Максимальная сумма вычета, которую Анна может заявить в декларации — 120 000 руб., соответственно налоговый возврат составит 15 600 руб.(120 000 × 13 %).

Чтобы вернуть налога больше, сумму расходов можно распределить между Анной и её супругом: В декларации Анны заявить к возврату 100 000 руб. за обучение и 20 000 руб. за лечение. В декларации мужа заявить к вычету оставшуюся сумму за лечение супруги – 110 000 руб.

Общая сумма налогового возврата в таком случае составит 29 900 руб.( (120 000 × 13 % + 110 000 × 13 %).

В случае распределения социального налогового вычета, необходимо особенное внимание уделить правильному оформлению документов, поэтому рекомендуем обратиться к налоговым экспертам.

Вычет на обучение детей и подопечных, братьев/сестер

Вычет предоставляется, если вы оплатили обучение по очной форме:

  • ребёнка до 24 лет;
  • подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет.

При этом следует знать, что обучение детей в автошколах, лицеях, кружках, секциях, детских садах, как правило, осуществляется по очной форме, а значит, родители имеют право заявить вычет.

Читайте также:  Временная опека: как оформить временное опекунство в 2021 году

Компенсации за детский сад в 2021 году: суммы, условия, как оформить

Налоговый вычет за детский сад: возврат НДФЛ за обучение в дошкольном учреждении в 2021 году

Всем родителям, которые водят детей в детский сад, предоставляется компенсация части родительской платы. Такое право возникает независимо от категории семьи: многодетная, малообеспеченная или обычная. Мы разобрались в этом вопросе и составили пошаговую инструкцию, как родителю получить компенсацию за оплату детского сада.

В соответствии с российским законодательством родителям, оплачивающим плату за детский сад, положена компенсация части родительской платы. Она начисляется в процентном соотношении в зависимости от количества детей и дней, в течение которых ребенок находился в саду.

Размер компенсации утверждается региональными нормативными актами, но федеральным законодательством установлены минимальные значения, о которых мы расскажем позднее. Кроме этого, регионы имеют право устанавливать свои льготы для отдельных категорий семей.

Кому положена компенсация

Компенсацию может оформить один из родителей или опекун ребенка. Ближайший родственник оформить на себя компенсацию уже не сможет.

То, как часто нужно будет переоформлять заявление, определяет администрация детского сада. Некоторые сады просят переоформлять заявление 1 раз в год, другие – раз в квартал.

А есть детские сады, которые вообще не требуют переоформлять заявление.

Правда, в этом случае администрация детского сада предупреждает родителей о том, что нужно своевременного уведомлять о каких-либо изменениях – например, о рождении ребенка.

Если ребенок не посещает детский сад, то никакая компенсация начисляться не будет, даже если родитель напишет заявление. Основание здесь простое: раз не начисляется родительская плата, то нет и компенсации.

Размер компенсации

Размер компенсации родительской платы устанавливается региональными нормативными правовыми актами. Однако кое-что определяется на федеральном уровне – например, минимальный размер компенсации прописан в пункте 5 статьи 65 Федерального Закона от 29.12.2012 №273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».

Согласно закону, размер компенсации родительской платы за детский сад не должен быть менее:

  • 20% от суммы родительской платы за первого ребенка;
  • 50% от суммы родительской платы за второго ребенка;
  • 70% от суммы родительской платы за третьего и последующих детей.

То есть размер компенсации напрямую зависит от количества детей и количества дней посещения детского сада. Причем, при определении, какой ребенок по счету, учитываются только несовершеннолетние дети или до 23 лет при условии, что ребенок еще учится в образовательном учреждении по очной форме.

Пример №1: У женщины трое детей 21, 19 и 6 лет. Причем старший ребенок учится в университете по очной форме обучения, а 19-летний – на заочном обучении. Какой размер компенсации родительской платы за детский сад будет начисляться матери.

Как получить налоговый вычет за детский сад в 2021 году

Перечень социальных вычетов включает право на получение льготы при обучении ребенка, посещающего детское дошкольное учреждение. Проведение обучения подтверждается договором между родителем и детским садом.

Документ должен прямо указывать на получение обучения с подтверждением стоимости в составе услуг на содержание, питание и прочих статей расходов дошкольного заведения.

В статье расскажем про налоговый вычет за детский сад, дадим пример оформления документов.

Получатели льготы за детский сад

Суть льготы состоит в возврате части налога на доходы физических лиц, уплаченного родителем или опекуном ребенка, обучающегося в дошкольном заведении. Право на получение льготы имеют лица, у которых:

  • Имеется доход, облагаемый налогом по ставке 13%.
  • Период получения дохода совпадает с годом осуществления затрат на обучение ребенка.
  • Декларация по форме 3-НДФЛ представлена в территориальное отделение ИФНС либо уведомление о праве на вычет подано работодателю.  статью: → “Бланк 3-НДФЛ – скачать образец декларации в 2021».
  • Имеются подтверждающие право на вычет документы, приложенные к декларации для проведения проверки.
  • Подача декларации, документов и заявления произведена в рамках периода исковой давности по финансовым вопросам.

Законодательством установлен предел суммы вычета. Размер льготы ограничивается в пределах 50 000 рублей. При оплате за обучение двух детей величина вычета удваивается.

Виды дошкольных обучающих заведений

Услуги по обучению детей оказывают муниципальные и частные детские сады. НК РФ не делает различия по форме собственности заведений.

Основным критерием получения льготы является наличие у организации лицензии на осуществление образовательной деятельности. Имеются отличия в условиях обучения, предоставляемых муниципальным и частным заведением.

Прохождение лицензирования частными детскими садами осуществляется редко, что не позволяет произвести вычет.

В муниципальных заведениях предоставление образовательных услуг имеет законное основание и лицензию. Дошкольные заведения часто заключают с родителями отдельный договор на занятия с логопедом, проведение подготовки к школе и другие виды обучения. Если сумма не выделена отдельно, по желанию родителей учреждения предоставляют справку о стоимости обучения в составе услуг.

Способы получения льготы

Законодательство предоставляет возможность получения льготы путем обращения в ИФНС либо по месту работы заявителя (ст. 219 НК РФ). Оба варианта проходят согласование с Инспекцией.

Положения В ИФНС У работодателя
Период получения По окончания налогового года – календарного периода В году осуществления затрат
Основание Декларация, документы, заявление на возврат Документы, заявление на получение уведомления
Срок проверки документов 3 месяца (ст. 88 НК РФ) 1 месяц (ст. 219 НК РФ)
Преимущества способа Возврат производится в полном объеме Оперативность возврата налога
Недостатки Длительность периода проверки Возврат осуществляется в неполной сумму, остаток запрашивается в ИФНС

Подача документов осуществляется лично, через представителя либо почтовым отправлением. При наличии ЭЦП передача документов осуществляется в электронном виде по каналам связи с ИФНС.

Вычет у работодателя осуществляется по уведомлению, выдачу которого осуществляет ИФНС. Для получения уведомления лицо:

  • Подготовить документы, подтверждающие право на льготу.
  • Подать заявление на получение уведомления в составе документов на вычет.
  • Получить уведомление по истечении месячного срока.
  • Обратиться к работодателю с заявлением на получение вычета при начислении налога.

Заявление вычета у работодателя имеет смысл оформлять при осуществлении оплаты и получения обучения в первой половине года или при наличии незначительной суммы платежа.

Если сумма велика и превышает вознаграждение до конца года, возникает остаток неиспользованного вычета.

При возникновении остатка при заявлении льготы по месту работы возникает необходимость обращения в ИФНС для получения переплаченного налога.

Процедура возврата остатка суммы требует подачи декларации по окончании налогового периода.

Смирнов А.А. оплатил в январе 2016 года обучение ребенка в составе услуг муниципального детсада в размере 20 000 рублей. Услуги предоставлены в форме подготовительных курсов к школе. По окончании обучения 30 марта Смирнов А.А.

получил акт о получении образования. На основании представленных в ИФНС документов было получено уведомление о праве применения вычета. Заработная плата в месяц составляет 30 000 рублей. В сентябре к вознаграждению применен вычет.

В учете предприятия производится расчет:

  • Применили сумму социального вычета к начисленной заработной плате: 30 000 – 20 000 = 10 000 рублей.
  • Удержали НДФЛ из остатка заработной платы: 10 000 х 13% = 1 300 рублей.
  • Благодаря применению вычета работник Смирнов А.А. получил экономию в размере 2 600 рублей в сентябре 2016 года.

Представление декларации в налоговую

Получение вычета в ИФНС носит заявительный характер, предоставляется на основании поданных документов. статью: → “Как оформить и получить имущественный налоговый вычет в 2021. Примеры, документы + инфографика».

Обращение за льготой осуществляется в налоговый орган, территориальное отделение которого расположено в месте регистрации физического лица. Воспользоваться льготой имеет право любой из родителей вне зависимости от того, чьи данные указаны в документах.

Право возникает при наличии зарегистрированного брака.

Декларация представляется по форме 3-НДФЛ за каждый год обучения отдельно. Подача документов осуществляется по окончании года, в котором возникло право на льготу или в более позднем периоде в пределах 3 лет.

Используются бланки, действующие в периоде. Документ унифицирован, используется для разных оснований представления. При подаче декларации в состав листов включаются имеющие отношение к вычету.

Пример применения вычета при подаче декларации

Иванов В.В. в 2015 году оплатил дополнительные услуги – обучение в муниципальном детском саду ребенка иностранному языку. Услуга была оказана. Сумма затрат составила 55 000 рублей. Заработная плата лица составила в 2015 году 350 000 рублей.

При начислении суммы организация применяла стандартный вычет в размере 14 000 рублей в течение года. Сумма удержанного и перечисленного налога составила 43 680 рублей. После окончания года Иванов В.В. представил декларацию на получение социального вычета.

Инспектор произвел расчет причитающейся суммы:

  • Определена сумма положенного вычета. Сумма платежа превысила допустимый предел льготы. Вычет применяется в размере 50 000 рублей.
  • Определяется сумма, не покрытая льготой: 350 000 – 14 000 = 336 000 рублей.
  • Применяется вычет за обучение ребенка: (336 000 – 50 000) = 286 000 рублей.
  • Определяется сумма налога, положенная к оплате в бюджет: 286 000 х 13% = 37 180 рублей.
  • Рассчитывается сумма возврата лицу: 43 680 – 37 180 = 6 500 рублей.
  • Сумма налога, причитающаяся к возврату Иванову В.В. по заявлению, составляет 6 500 рублей.

Перечень документов для получения льготы

К декларации прилагаются документы, подтверждающие право на льготу. Формы представляются в копиях. В процессе камеральной проверки инспектор может попросить предоставить оригиналы для сличения данных. Документы перечисляются в списке, указанном в сопроводительном письме или заявлении.

Документ Форма Особенности
Договор об оказании услуг Простая письменная форма Должно присутствовать условие о проведении обучения
Лицензия на право ведения образовательной деятельности Копия документа или внесение данных о лицензировании в договор При отсутствии лицензии льгота не предоставляется
Платежные документы Квитанция банка или чек с ПКО при наличной форме оплаты В документах должны быть указаны данные одного из родителя или опекуна
Паспорт заявителя Копия заполненных листов документа При наличии данных второго супруга в платежных документах или договоре дополнительно представляется свидетельство о браке
Документ о рождении ребенка Копия свидетельства Опекуны и попечители дополнительно предоставляют договор об опекунстве и ли попечительстве
Справка о доходах Форма 2-НДФЛ представляется в оригинале.  статью: → “Для чего нужна справка 2-НДФЛ? Как заполнить бланк». Выдачу справки осуществляет работодатель

В составе документов представляется заявление. Образец документа предоставляется в ИФНС. В форме указывают:

  • Наименование территориального отделения ИФНС.
  • Данные заявителя в соответствии с паспортом.
  • Контактный телефон для связи с лицом при необходимости уточнения данных.
  • Просьбу о возврате налога с указанием банковских реквизитов счета для перечисления суммы.

Заявление должно быть подписано лицом собственноручно с указанием даты составления документа. На время проведения проверки дата заявления не влияет, значение имеет дата получения ИФНС декларации.

Срок возврата суммы льготы

Решение о предоставлении льготы ИФНС принимает после проведения камеральной проверки документов. Срок проведения проверки – 3 месяца. Подсчет срока камеральной проверки исчисляется от даты подачи декларации лично, по каналам связи. При подаче почтой (по мнению налоговых органов) срок исчисляется не со дня отправки, а фактического получения документов ИФНС.

Имеется судебная практика, поддерживающая позицию налоговых органов в отношении срока начала камеральной проверки.

В течение месяца после одобрения льготы средства переводятся на счет лица, указанного в заявлении. В случае представления заявления в более позднем периоде сумма будет аккумулирована на лицевом счете налогоплательщика, право на получение которой предоставляется в течение 3 лет.

Причины отказа в получении вычета

Льгота предоставляется только при выполнении соискателем условий, установленных законодательными нормами. В процессе оформления возникают ошибки, наличие которых не позволяет получить льготу.

Условие Неверная позиция Верная позиция
Оформление договора Со стороны получателя выступает иное лицо, права которого не подтверждены доверенностью Получателем услуги должен быть родитель либо опекун или попечитель ребенка
Выделение услуги полученного образования В договоре отсутствует ссылка на стоимость услуги Стоимость образования указана отдельно
Лицензия учреждения Отсутствует Имеется
Данные заявителя или супруга в платежных документах Отсутствуют Имеются
Периода получения услуги и дохода Период не совпадает Совпадает
Период заявления льготы Декларация или заявление поданы по истечении 3 лет Декларация представлена в пределах исковой давности
Заявление льготы Оформлена в одной декларации за несколько лет Декларация оформляется на каждый годовой период отдельно

В представленных на вычет документах, декларации должны отсутствовать ошибки и нестыковки данных. При выявлении инспектором ошибки и последующем отказе в получении льготы декларация представляется заново.

Рубрика “Вопросы и ответы”

Вопрос №1. Предоставляется ли социальный вычет работнику при отсутствии уплаты НДФЛ работодателем?

Не предоставляется. Вычет применяется только по уплаченному налогу. Одновременно ИФНС примет меры по взысканию недоимки у лица.

Вопрос №2. Имеет ли право ИФНС задержать перечисление излишне уплаченного налога на срок более 1 месяца после проведения проверки?

Срок выплаты установлен в НК РФ. При задержке перечисления ИФНС лицо имеет право выставить пени за дни просрочки.

Вопрос №3. Можно ли получить социальный вычет на обучение дошкольника при получении услуги в частном заведении в вечернее время?

Обучение ребенка не в дневное время в частном образовательном заведении не дает право на вычет.

Вопрос №4. Можно ли в одной декларации заявить наряду с социальным видом применить имущественный вычет?

Декларация, представляемая работником на получение вычета, может включать данные по нескольким видам льгот.

Налоговый вычет за детский сад

Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет за детский сад (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Налоговый вычет за детский сад

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 172 «Порядок применения налоговых вычетов» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налогоплательщик возвел объект недвижимости (детский сад) и заявил по нему вычет по НДС. Налоговый орган отказал в предоставлении вычета, в частности на том основании, что налогоплательщик вправе претендовать на получение вычета по НДС только в размере выкупной стоимости объекта, определенной на основании укрупненных нормативов цены строительства объектов социального назначения, утвержденных Минстроем России. Суд, признавая отказ налогового органа неправомерным, указал, что право налогоплательщика на налоговые вычеты по НДС и условия реализации данного права прямо предусмотрены ст. ст. 171 — 172 НК РФ и не поставлены в зависимость от прибыльности сделки налогоплательщика. Кроме того, нормы НК РФ не содержат правил, в соответствии с которыми налоговый вычет в отношении приобретенного товара был бы ограничен суммой НДС, предъявленной при реализации товара покупателю, или поставлен в зависимость от нормативов по строительству.

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28.11.2018 N Ф09-7696/18 по делу N А47-12870/2016Требование: О признании недействительным решения налогового органа.Обстоятельства: Налоговый орган начислил налог на прибыль, НДС, пени, штрафы со ссылкой на отсутствие реальных хозяйственных операций по сделкам со спорным контрагентом.

Решение: Требование удовлетворено, так как реальность выполнения контрагентом налогоплательщика субподрядных работ подтверждена, о фальсификации первичных документов налоговым органом не заявлено, взаимозависимость сторон не подтверждена, расчеты произведены в безналичном порядке, обналичивание денежных средств не выявлено; часть приобретенного у контрагента кирпича израсходована на строительство объекта, остальная часть реализована налогоплательщиком, недобросовестность его действий не доказана.

Документы для налогового вычета за обучение в 2021 году

Документы для вычета за свое обучение Документы для вычета за обучение ребенка Документы для вычета за обучение брата или сестры Как заверить документы для вычета за обучение Когда подавать документы на вычет за обучение

Для того чтобы получить налоговый вычет за обучение, необходимо собрать правильный и полный пакет документов.

Во-первых, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Кроме того понадобятся платежные документы на оплату обучения. Состав документов формируется в зависимости от того, чье обучение вы оплачивали: свое или родственника.

Быстрая регистрация и помощь налогового эксперта!

  Учет членских взносов в СРО: бухгалтерские проводки

Зарегистрироваться

Чтобы помочь вам разобраться во всех нюансах налогового вычета за обучение, мы создали видео-инструкцию. В ней мы подробно рассказали о том, что такое вычет за обучение, кто имеет на него право, можно ли вернуть налог за учебу ребенка.

Итак, как рассчитать налоговый вычет за обучение и какая сумма НДФЛ вернется на счет — на примерах и пояснениях экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру.

Кому положен возврат

Вычет на обучение, можно заявить только в том случае, если у вас есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Ведь вернуть из бюджета можно налог, который ранее туда был уплачен (в частности, НДФЛ, который был удержан работодателем из вашей зарплаты и перечислен в бюджет).

Если же таких доходов у вас нет, тогда и вычет вы получить не сможете. Например, не смогут получить возврат неработающие пенсионеры, студенты без дохода, мамы в декретном отпуске.

Вычет на обучение могут получить физические лица, оплатившие:

  • свое обучение;
  • обучение своих детей, подопечных;
  • обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).

То есть вычет не положен дедушке/бабушке, оплатившим обучение внука/внучки, отчиму/мачехе, оплатившим обучение пасынка/падчерицы, тете/дяде, оплатившим обучение племянников, мужу, оплатившему обучение жены (и наоборот). Но при оплате обучения мужем за жену (и наоборот) вычет может получить тот, кто учится

Нужна ли лицензия?

Все зависит от того, где проходит обучение.

Если обучение проходит в образовательном учреждении на территории России, тогда у него обязательно должна быть лицензия. Например, нельзя получить вычет по расходам на обучение плаванию ребенка в бассейне, если у бассейна нет лицензии на образовательную деятельность.

Лицензию обязаны иметь и индивидуальные предприниматели, которые привлекают к обучению педагогических работников.

Если обучение проходит у индивидуального предпринимателя, который сам преподает (работает один), то лицензия ему не нужна. Например, ребёнок занимается с репетитором по какому-либо предмету. В таком случае, вычет можно получить, если в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей есть сведения о том, что ИП ведет образовательную деятельность.

Вычет можно получить и при обучении за границей РФ. В таком случае обязательным является наличие у иностранной организации документа, подтверждающего ее статус организации, осуществляющей образовательную деятельность (например, устав, программа, иные документы). К документам, оформленным на иностранном языке, должен прилагаться перевод на русский язык.

Возможные трудности

Для подачи документов необходимо иметь цифровую подпись

Бюрократичные трудности, внесение данных в систему могут повлечь за собой ошибки или других оплошностей. Поэтому неправильное оформление или внесение неточной информации подразумевает штрафные санкции.

Также нужна электронная цифровая подпись или верифицированная учетная запись, для дополнительного подтверждения, а она может быть не у всех и некоторые не умеют ее пользоваться.

Бытует мнение, что срок рассмотрения заявления через сайт отличается при подаче в официальную структуру. Это не так. Срок нисколько не отличается от обработки, проводимой специалистами на основе бумажной версии. Просто электронная версия избавляет вас от очередей и потраченных нервов в государственных структурах.

Где можно обучаться?

Вычет можно получить по расходам на обучение:

  • в вузе (университете, институте, академии);
  • в колледжах, профессиональных училищах, техникумах;
  • в школах (в том числе в форме экстерната);
  • в детских садах (вычет можно заявить именно по плате за обучение);
  • в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, на курсах повышения квалификации, автошколах, курсах изучения иностранных языков и т.п.);
  • в учреждениях дополнительного образования детей (например, в школах искусств, музыкальных школах, спортивных школах, хоккейных, футбольных клубах, школах бальных танцев, развивающих центрах, подготовительных группах, кружках, секциях и т.п.);
  • у индивидуального предпринимателя, который оказывает услуги по репетиторству, у логопеда.

Вычет за свое обучение, обучение братьев/сестер

На свое обучение вы можете заявить вычет при любой форме обучения (очной, очно-заочной, заочной, вечерней, дистанционной). Ваш возраст также значения не имеет.

Получить социальный вычет в связи с оплатой обучения братьев и сестер (в том числе неполнородных) можно, если только на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет и их обучение проходит по очной форме.

Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение).

Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб. Это значит, что сколько бы вы ни понесли расходов по этим статьям, налоговый возврат не превысит 13% от этой суммы, то есть 15600 рублей.

Пример 1: В 2021 г. А.Г. Смирнов оплатил собственное обучение в сумме 100 000 руб., лечение своего ребенка в сумме 30 000 руб., а также уплатил взнос по договору на негосударственное пенсионное обеспечение — 20 000 руб.

По всем этим расходам можно заявить социальный налоговый вычет. Однако общая сумма расходов составила 150 000 руб., что превышает максимальный размер социального вычета. В этой ситуации А.Г. Смирнов может заявить к вычету только 120 000 руб, т.е. вернет только 15 600 рублей.

При этом он сам решает, какие расходы он будет заявлять к вычету.

Несмотря на имеющие ограничения по сумме налогового вычета, установленные Налоговым кодексом РФ, сумму налога к возврату можно увеличить. Это можно сделать, если сумму налогового вычета распределить между членами семьи.

Пример 2: Анна, будучи в браке, оплатила своё обучение в вузе в 2019 году в сумме 100 000 руб., и своё лечение в сумме 130 000 руб. Максимальная сумма вычета, которую Анна может заявить в декларации — 120 000 руб., соответственно налоговый возврат составит 15 600 руб.(120 000 × 13 %).

Чтобы вернуть налога больше, сумму расходов можно распределить между Анной и её супругом: В декларации Анны заявить к возврату 100 000 руб. за обучение и 20 000 руб. за лечение. В декларации мужа заявить к вычету оставшуюся сумму за лечение супруги – 110 000 руб.

Общая сумма налогового возврата в таком случае составит 29 900 руб.( (120 000 × 13 % + 110 000 × 13 %).

В случае распределения социального налогового вычета, необходимо особенное внимание уделить правильному оформлению документов, поэтому рекомендуем обратиться к налоговым экспертам.

Через ИФНС

Процедура получения вычета по расходам на обучение через налоговую службу происходит в 3 этапа:

Первый этап – сбор необходимых документов

Для получения налогового вычета по расходам на обучение необходимо собрать следующие документы:

  1. Декларация 3-НДФЛ. Обратите внимание, что форма декларации должна быть актуальной для того года, за который заявляется вычет. То есть, если вычет заявляется за 2021 год, декларация должна быть актуальной именно на 2021 год.
  2. Справка 2-НДФЛ. Её можно получить в бухгалтерии по месту работы (если за год вы работали в нескольких местах – необходимо взять справку с каждого места).

    Примечание

    : справка 2-НДФЛ не входит в перечень обязательных документов, необходимых к представлению при заявлении вычета.

  3. Договор с образовательным учреждением

    , в котором прописана стоимость обучения. В ИФНС подаётся копия договора, заверенная лично заявителем (должна быть подписана каждая страница копии).

    В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии

    на осуществлении образовательной деятельности. В случае их отсутствия, дополнительно необходимо предоставить копию лицензии.

    Если в течение года была повышена стоимость обучения, необходимо представить документы, подтверждающие это повышение. Как правило, это дополнительное соглашение

    к договору с указанием новой стоимости обучения.

  4. Паспорт гражданина РФ.
  5. Заявление на получение вычета.
  6. Копии платежных документов , подтверждающие факт оплаты обучения (квитанции, платёжные поручения и т.д.). Платёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым был заключен договор на обучение.

При заявлении налогового вычета за обучение детей (братьев, сестёр) дополнительно

необходимо представить следующие документы:

  1. Справку, из учебного заведения, подтверждающую очную форму обучения (необходима только в случае, если в договоре не указана форма обучения).
  2. Свидетельство о рождении ребёнка + копия.
  3. Копия свидетельства о браке (необходима в случае, если документы оформлены на одного супруга, а вычет за обучение ребёнка получает другой).
  4. Документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (свидетельства о рождении).

Примечание

: приведенный перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Отказ налогового органа принять документы на вычет вследствие отсутствия справки 2-НДФЛ и иных, не указанных выше документов, является неправомерным (Письмо ФНС от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

Обратите внимание

, при подаче в ИФНС копий документов, рекомендуется при себе иметь их оригиналы.

Второй этап – передача собранных документов в налоговый орган

Передать собранные документы можно следующими способами:

  1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган по месту жительства. При таком способе, налоговый инспектор лично проверит все документы и если потребуется, сразу скажет, каких документов не хватает или какие необходимо исправить.
  2. Через представителя по нотариальной доверенности (в некоторых налоговых службах принимают документы по рукописной доверенности).
  3. По почте

    – ценным письмом с описью вложения. Для этого необходимо вложить документы в конверт (конверт не запечатывать) и составить 2 экземпляра почтовый описи с перечислением всех вложенных документов.

    При таком способе не требуется посещение налоговой службы, но в случае если были допущены ошибки или пакет документов был собран не в полном объеме, узнаете вы об этом только через 2-3 месяца (после проверки документов).

  4. С помощью личного кабинета налогоплательщика (ЛКН) , расположенного на сайте ФНС РФ. Для того, чтобы получить доступ к ЛКН, необходимо обратиться в любой налоговый орган для создания учетной записи и получения логина и пароля для входа в нее. Для этого необходимо взять с собой ИНН и паспорт. Плата за подключение ЛКН не взимается.

Обратите внимание

, декларацию 3-НДФЛ и комплект документов необходимый для получения налогового вычета, можно подать в налоговую службув течение всего года , но не ранее окончания периода, за который заявляется вычет.

Третий этап – проверка документов и получение налогового вычета

  • Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев
  • со дня их подачи в налоговый орган.
  • В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить в адрес налогоплательщика письменное уведомление с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).
  • После получения уведомления, необходимо прийти в налоговый орган и предоставить заявление на возврат НДФЛ, если оно ранее не было приложено к основному пакету документов.
  • Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца
  • со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

Вычет на обучение детей и подопечных, братьев/сестер

Вычет предоставляется, если вы оплатили обучение по очной форме:

  • ребёнка до 24 лет;
  • подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет.

При этом следует знать, что обучение детей в автошколах, лицеях, кружках, секциях, детских садах, как правило, осуществляется по очной форме, а значит, родители имеют право заявить вычет.

Ссылка на основную публикацию