Уплачивает ли ИП-пенсионер страховые взносы в 2021 году

Уплачивает ли ИП-пенсионер страховые взносы в 2021 году

Время на прочтение: 4 мин.

Предпринимателям нужно платить налоги и взносы, даже если доход бизнеса нулевой. А если у ИП есть работники, то рассчитываться придётся ещё и за них. Разбираем, сколько платят предприниматели за себя, во сколько обходятся сотрудники и как правильно рассчитать страховые взносы.

Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы с момента регистрации и до прекращения деятельности с исключением из ЕГРИП. Причём делают это, даже если:

  • открыли бизнес, но деятельность не ведут;
  • дело не приносит доход;
  • не только занимаются бизнесом, но и работают по трудовому договору, и за предпринимателя платит взносы работодатель как за сотрудника.

Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Обязательные страховые взносы одинаковы для предпринимателей на всех системах налогообложения и состоят из двух частей. Сумма страховых взносов для ИП в 2021 году такая:

  • 32 448 руб. — на пенсионное страхование (ОПС);
  • 8 426 руб. — на медицинское страхование (ОМС).

Размер страховых взносов для ИП устанавливает п. 1 ст. 430 НК РФ.

Единственный налоговый режим, на котором необязательно платить страховые взносы — это налог на профессиональный доход.

Закон предусматривает несколько ситуаций, при которых предпринимателю не нужно платить страховые взносы на ОМС и ОПС. Например, если он проходит срочную службу по призыву или ухаживает за ребёнком до 1,5 лет. Полный список исключений — в пункте 7 статьи 430 НК РФ.

Предприниматели не обязаны, но могут платить за себя ещё и социальные страховые взносы. Тогда в случае материнства или временной нетрудоспособности они могут рассчитывать на пособие от ФСС.

Взнос на ОМС фиксированный для всех ИП, а вот сумма пенсионного страхования зависит от финансовых результатов бизнеса и увеличивается, если предприниматель в год зарабатывает более 300 тыс. рублей. Такие ИП платят 1% с превышения. Вот формула для расчёта дополнительных взносов:

Уплачивает ли ИП-пенсионер страховые взносы в 2021 году

ФСС о добровольном страховании ИП.

Основание — ч. 6 ст. 4.5 № 255-ФЗ.

Максимальная сумма взносов на пенсионное страхование в 2021 году не может превышать 259 584 рублей. Это означает, что дополнительный взнос в 1% нужно платить с доходов до 26 258 400 рублей.

Лимит установлен пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ.

Разберём на примерах:

Пример 1.Дизайнер Максим работает в найме и дополнительно берёт заказы от компаний. Как ИП в 2021 году он заработал 290 000 рублей. Доход не превышает 300 000 рублей, а значит, ему нужно заплатить страховые взносы в минимальном размере — 40 874 руб.

Пример 2.Алексей — программист, работает с корпорациями на фрилансе. Предположим, что в 2021 году он заработал 6 млн рублей. Поскольку доход Алексея больше 300 000 рублей, к сумме обязательных пенсионных взносов прибавится 1% с суммы превышения. Посчитаем.

6 000 000 — 300 000 = 5 700 000 руб.

  • Вычислим 1% с суммы превышения:

5 700 000 руб. х 1% = 57 000 руб.

  • К фиксированным размерам страховых взносов добавим превышение:

8 426 руб. на ОМС + 32 448 руб. на ОПС + 57 000 руб. с превышения по ОПС = 97 874 руб.

Так программист перечислит за себя 97 874 руб. Эта сумма не превышает максимальный размер пенсионных взносов — 259 584 руб., поэтому её нужно будет заплатить полностью.

Для фермеров и руководителей крестьянских хозяйств размер взносов на пенсионное и медицинское страхование не зависит от доходов. Они платят минимальную сумму, которая умножается на количество сотрудников.

Для отраслей, которые пострадали от коронавируса, пенсионные взносы за 2020 год снижены до 20 318 руб. При расчёте страховых выплат за 2021 год это послабление не будет учитываться.

Размеры страховых взносов для ИП за 2020 год

Для всех страховые взносы увеличатся в будущем:

Суммы зафиксированы в п.1 и 2 ст. 430 НК РФ.

Если ИП становится работодателем, ему необходимо платить не только зарплату, но и страховые взносы за сотрудников, которые наняты по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Взносы за сотрудников не фиксированные, а рассчитываются как процент от выплат. Суммарно они составляют 30% от зарплат, отпускных, премий работника и состоят из платежей на:

  • пенсионное страхование — 22%;
  • медицинское страхование — 5,1%;
  • социальное обеспечение по временной нетрудоспособности и материнству — 2,9%;
  • социальное обеспечение в случае травматизма и профессиональных заболеваний — от 0,2 до 8,5%, определяется договором.

За исполнителей по договору ГПХ нужно перечислять взносы на ОПС и ОМС, а страховые взносы в ФСС можно платить по желанию.

Тарифы страховых взносов за сотрудников — ст. 425 НК РФ.

Процент «на травматизм» зависит от класса профессионального риска, которые перечислены в 1 статье 179-ФЗ.

Для пенсионных и социальных взносов установлены предельные размеры базы:

  • 1 465 000 рублей для пенсионного страхования;
  • 966 000 рублей для социального страхования по болезни и материнству.

Когда годовой доход сотрудника достигает этих сумм, социальные взносы не начисляются, а к пенсионным применяется пониженная ставка — 10%. Для страхования медицинского или от травматизма и профзаболеваний лимиты не установлены.

Пример: У предпринимателя интернет-магазин. Он хочет посчитать, сколько страховых взносов за 2021 год нужно заплатить за сотрудников: менеджера по продажам Марины с зарплатой 150 000 рублей и курьера Ивана, который получает 50 000 рублей в месяц. Оба устроены официально, премий не получали.

Сначала рассчитаем годовой доход сотрудников: Марина — 1,8 млн рублей;

Иван — 600 тыс. рублей.

За Ивана ИП заплатит 180 000 рублей страховых взносов: ОПС: 600 000 × 0,22 = 132 000 руб. ОМС: 600 000 × 0,051 = 30 600 руб.

ОСС: 600 000 × 0,029 = 17 400 руб.

В случае с Мариной лимит дохода пройден, поэтому сумма пенсионных выплат будет рассчитываться сначала по стандартному, а затем по сниженному тарифам. 1 465 000 × 0,22 = 322 300 руб.

(1 800 000 — 1 465 000) х 0,1 = 33 500 руб.

Итого: 355 800 руб. пенсионных выплат нужно заплатить работодателю за Марину. Теперь посчитаем медицинские взносы: 1 800 000 × 0, 051 = 91 800 руб.

Учтём выплаты на нетрудоспособность, их нужно рассчитать по предельной базе, взносы с превышения платить не нужно: 966 000 × 0,029 = 28 014 руб.

Всего ИП за год заплатит за Марину: 355 800 + 91 800 + 28 014 = 475 614 руб.

С 1 апреля 2020 года компании и предприниматели из числа МСП, которые работают в пострадавших из-за коронавируса сферах, платят страховые взносы по сниженным тарифам:

  • на пенсионное страхование — 10%;
  • на медицинское страхование — 5%;
  • на социальное страхование — 0%.

Льготные ставки действуют только для расходов, которые превышают МРОТ — он равен 12 792 руб. в 2021 году. На зарплаты в пределах МРОТ взносы рассчитываются по стандартным тарифам.

Если сроки уплаты страховых взносов выпадают на выходной, значит, рассчитаться нужно в первый рабочий день, следующий за отчётным. Например, 31 декабря в 2021 году — выходной, поэтому выплата переносится на 10 января 2022 года.

Если предприниматель закрывает бизнес, то заплатить он должен в течение 15 дней после потери статуса. Пенсионные и медицинские взносы будут рассчитаны соответственно рабочим дням. Разберём на примере.

Уже знакомый нам дизайнер Максим решил, что быть предпринимателем ему невыгодно. Он устроился в крупную компанию и перестал не работать на себя.

Дизайнер прекратил деятельность, и его исключили из ЕГРИП 10 июня 2021 года. Попробуем рассчитать страховые взносы ИП за отработанный период. Помним, что его годовой доход не превышает 300 тыс.

 рублей, поэтому дополнительные пенсионные взносы платить не нужно.

Итак, в 2021 году дизайнер отработал с 1 января по 10 июня, то есть 5 месяцев и 10 дней.

Норма о сроках выплаты при закрытии ИП — п. 5 ст. 432 НК РФ.

Если ИП не будет платить страховые взносы вовремя, то его оштрафуют:

  • за не предоставленные в срок расчёты — 5% от неуплаченной суммы каждый месяц, но не менее 1 000 рублей и не более 30% взноса;
  • за неуплату или неполную уплату страховых взносов — 20% долга, но не менее 40 000 рублей;
  • за умышленную неуплату — 40%.

Чтобы не терять деньги, нужно грамотно организовать ведение бухгалтерии. Для этого можно пользоваться онлайн-сервисами, например, Контур.Эльба. Система знает, как оплатить страховые взносы ИП, автоматически рассчитывает их и налог за сотрудников.

Какие ещё налоги платит ИП, читайте в нашей статье.

Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году | Фиксированные взносы ИП 2020 — Контур.Бухгалтерия

Страховые взносы делятся на две части: фиксированную, сумма которой установлена Налоговым кодексом, и дополнительную, которая зависит от дохода ИП. Фиксированная часть распределяется между ПФР и фондом медицинского страхования, дополнительная полностью направляется на финансирование будущей пенсии.

Предприниматели на НПД, они же самозанятые со статусом ИП, не платят страховые взносы.

Фиксированная часть страховых взносов в 2021 году, как и в 2020 году, составляет 40 874 рубля, из которых:

  • 32 448 рублей — на обязательное пенсионное страхование;
  • 8 426 рублей — на обязательное медицинское страхование.

Фиксированные взносы — это минимум, который обязательно нужно заплатить за полный 2021 год, если ИП зарегистрировался до 1 января 2021 года. 

Переменная часть страховых взносов в 2021 году составляет 1% от дохода, превышающего 300 тысяч рублей.

Дополнительные взносы платят те предприниматели, которые в течение года заработают больше 300 тысяч рублей.

Помимо фиксированной части они доплачивают 1% от суммы превышения: например, при годовом заработке в 800 тысяч рублей доплата составит 5 000 рублей, то есть 1% от 500 тысяч рублей (800 тысяч — 300 тысяч).

Закон устанавливает максимальный размер для дополнительной части страховых взносов. В 2021 году — 227 136 рублей. То есть взносы за 2020 год не превысят 268 010 рублей, сколько бы ИП ни заработал (227 136 + 40 874 = 268 010 рублей).

Что является доходом для расчёта взносов

Доход для расчёта страховых взносов зависит от системы налогообложения.

ИП на ОСНО учитывают доходы от предпринимательства, уменьшенные на профессиональные вычеты. Для определения доходов ориентируйтесь на статью 210 Налогового кодекса.

ИП на УСН «доходы» берут в расчёт те же доходы, с которых платят налог УСН. Полный список можно посмотреть в статье 346.15 Налогового кодекса. 

ИН на УСН «доходы минус расходы» должны учитывать для расчета разницу между доходами и расходами, такую позицию высказала ФНС в своем письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090. Тем, кто раньше платил взносы только с доходов, начали возвращать переплату.

ИП на ПСН учитывают потенциально возможный к получению доход, установленный региональным законодательством, он прописан на бланке патента. Этот доход корректируется на срок действия патента. Например, если потенциальный доход за год равен 500 тысяч рублей, а патент получен на полгода, то для расчёта страховых взносов нужно учесть доход 250 тысяч рублей.

Читайте также:  Пособия на детей с 3 до 7 лет: полные правила о том, кому выплатят по 6 018 рублей на ребенка по указу путина в новосибирске, искитиме и бердске

При совмещении нескольких систем налогообложения нужно сложить годовые доходы по каждой из них.

Пример. ИП на УСН взял патент на 4 месяца. От бизнеса на УСН «доходы» выручка составила 780 тысяч рублей за год, а потенциальный годовой доход по патенту равен 300 тысяч рублей.

Так как патент использовался всего 4 месяца, то в расчёт нужно взять только треть от годового потенциального дохода — 100 тысяч рублей.

Получается, что доход ИП для расчёта страховых взносов составляет 880 тысяч рублей.

Страховые взносы за неполный год

Если ИП зарегистрировался в 2021 году, он заплатит не полную сумму фиксированных взносов, а уменьшит её пропорционально отработанным дням.

Для расчета суммы за неполный год сначала рассчитайте сумму за полные месяцы работы, а потом — за отработанные дни в месяце, когда ИП получил статус предпринимателя. Или воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором взносов ИП.

  • Страховые взносы за полные месяцы, отработанные в качестве предпринимателя:
  • 40 874 рубля / 12 месяцев × количество полных месяцев работы как ИП
  • Страховые взносы за неполный месяц работы:
  • 40 874 рубля / 12 месяцев × количество отработанных календарных дней в месяце, когда ИП зарегистрировался или снялся с учёта / количество календарных дней в этом месяце

Пример. Предприниматель зарегистрировался 15 апреля 2021 года. За 2021 год он заплатит фиксированную часть взносов в размере 29 065, 95 рублей. Вот как это посчитано:

  1. Взносы за полные месяцы работы ИП с мая по декабрь = 40 874 / 12 × 8 = 27 249, 33
  2. Взносы за апрель = 40 874 / 12 × (16 / 30) = 1816,62
  3. Дополнительная часть взносов (1% от дохода свыше 300 тысяч рублей) при этом не уменьшится — она по-прежнему зависит от того, сколько предприниматель заработал в течение года.

Сроки уплаты страховых взносов ИП в 2021 году

Фиксированную часть взносов нужно заплатить до 31 декабря 2021 года. Можно платить эту сумму по частям или всю сразу, специальных требований нет, главное успеть до конца года.

1 % от дохода свыше 300 тысяч рублей нужно заплатить до 1 июля 2022 года. Можно начинать платить эту часть взносов в 2021 году, как только ваш доход превысит 300 тысяч рублей, или отложить уплату всей дополнительной части взносов на конец срока.

Если пропустить срок уплаты взносов, за каждый день просрочки начислят пени в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Когда можно не платить страховые взносы

То, что ИП временно прекратил работу, не освобождает его от обязанности платить фиксированные страховые взносы.

Пока он стоит на учете в налоговой инспекции как предприниматель, взносы платить необходимо, поэтому мы рекомендуем сниматься с учета при длительных паузах в работе.

Однако есть ряд ситуаций, в которых зарегистрированный ИП может не платить страховые взносы. Все случаи перечислены в пункте 7 статьи 430 Налогового кодекса:

  • служба в армии;
  • уход за ребёнком до 1,5 лет;
  • уход за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
  • необходимость уехать вместе с супругом-военнослужащим в местность, где невозможно вести бизнес;
  • необходимость уехать вместе с супругом-дипломатом или консулом за границу.

Обязательное условие для освобождения от взносов — отсутствие предпринимательской деятельности. Если в отпуске по уходу за ребёнком вы продолжаете работать, то освобождения от уплаты страховых взносов не получаете. 

Чтобы освободиться от уплаты взносов по одному из перечисленных оснований, подайте в налоговую заявление об освобождении от уплаты взносов и приложите подтверждающие документы. Подтвердить отсутствие деятельности можно налоговой декларацией с нулевыми доходами.

Подтверждающие документы для каждого конкретного случая перечислены в письме ФНС «Об освобождении от уплаты страховых взносов».

Пример. Предпринимательница весь 2021 год была в отпуске по уходу за ребёнком, бизнес не вела и доходы не получала.

Чтобы не платить взносы за этот период, она должна сдать в налоговую нулевую декларацию за 2021 год, принести свидетельство о рождении ребёнка и справку с работы супруга о том, что он такой отпуск не брал.

Лучше заранее уточнить список подтверждающих документов в своей налоговой.

Куда платить страховые взносы

Уплачивает ли ИП-пенсионер страховые взносы в 2021 году

Платить страховые взносы нужно в ту налоговую, где ИП состоит на учёте как предприниматель. Если поменяете адрес и вместе с ним изменится налоговая, то платите взносы в новую инспекцию.

Кбк для уплаты страховых взносов

КБК — это код бюджетной классификации, его нужно указывать при перечислении взносов в налоговую, чтобы ваш платёж не потерялся. В платёжке на перечисление взносов есть специальное поле для КБК, его номер 104. КБК утверждены Приказом Минфина РФ от 08.06.2020 N 99Н.

Кбк для уплаты страховых взносов в 2021 году

Страховые взносы нужно платить на два разных КБК, то есть формировать два разных платёжных поручения. Одно — для фиксированной части пенсионных взносов и 1 % от дохода, превышающего 300 тысяч рублей, второе — для взносов на медицинское страхование. 

Для пеней и штрафов по страховым взносам также предусмотрены отдельные КБК — будьте внимательны при заполнении платёжного поручения.

Фиксированная часть пенсионных взносов + 1 % от дохода свыше 300 тысяч рублей Взносы на медицинское страхование
Основной платёж 182 1 02 02140 06 1110 160 182 1 02 02103 08 1013 160
Пени 182 1 02 02140 06 2110 160 182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160 182 1 02 02103 08 3013 160

Что будет, если указать неправильные КБК

Даже если в КБК есть ошибка, обязанность по уплате взносов всё равно считается исполненной. То есть штрафов и пеней за такую ошибку быть не должно, и даже если налоговая их начислит, ИП легко сможет это оспорить.

С неверным КБК платёж всё равно дойдёт до налоговой, но может потеряться уже там, и тогда инспекция не увидит вашего платежа. Чтобы этого не случилось, отправляйте в налоговую заявление об уточнении платежа сразу после обнаружения ошибки. 

Общепринятой формы для заявления об уточнении КБК нет. Составьте его в свободной форме — напишите, что допустили ошибку в КБК и укажите правильные реквизиты.

Как уплатить страховые взносы ИП в сервисе Контур.Бухгалтерия

Сервис Контур.Бухгалтерия поможет заплатить страховые взносы: автоматически определит их размер и сформирует платёжное поручение с верными реквизитами.

Каждый квартал Контур.Бухгалтерия рассчитывает размер взносов, обращаясь к данным о доходах ИП. Если доходы с начала года превысили 300 000 рублей, сервис рассчитает сумму переменных взносов и тоже создаст платежку. 

Рассчитывайте взносы с помощью Контур.Бухгалтерии, ведите учет в нашем сервисе, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность через интернет. Первые 14 дней работы бесплатны для всех новых пользователей.

Обязательные страховые взносы ИП: когда и сколько платить — Эльба

Страховые взносы платят, чтобы бесплатно обращаться к врачу и получать пенсию в старости. За наёмных сотрудников взносы перечисляет работодатель. ИП работает на себя и сам платит страховые взносы. 

Содержание статьи

Размер страховых взносов ИП в 2021 году

  • Взносы состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной, которая зависит от доходов.
  • Фиксированную нужно платить всегда, даже если весь год вы не вели бизнес и не получали доходы.
  • В 2021 году фиксированная часть составляет 40 874 рублей. Из них:
  • 32 448 рублей — на пенсионное страхование
  • 8 426 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительные взносы в ПФР по-прежнему составляют 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.

Общий размер пенсионных взносов имеет максимальную планку. При любом доходе вы не заплатите больше восьмикратного размера фиксированной части. В 2020-2021 годах максимальная сумма взносов в ПФР — 259 584 ₽.

Пример: ИП с годовым доходом 1 млн рублей заплатит 40 874  рублей + 7 000 рублей (1% от (1 млн — 300 тыс.))

Эльба создана для небольшого бизнеса. Она сама готовит платёжки в Пенсионный фонд и ФОМС, уменьшает налог на взносы и формирует отчёты. Первые 30 дней бесплатно.

Доход для расчёта 1% взносов

  • на ОСНО — все доходы, с которых вы платите НДФЛ.
  • на ЕНВД — вменённый доход, который проще всего определить так: сложить показатели строки 100 по декларациям ЕНВД за каждый квартал года.
  • на патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода нужно скорректировать на период, на который вы приобрели патент.
  • на УСН  «Доходы» — доходы, с которых вы платите налог УСН. Обычно это оплата от клиентов за товары и услуги, но есть ещё внереализационные доходы: например, проценты по вкладам и материальная выгода. 
  • на УСН «Доходы минус расходы» — доходы за вычетом расходов. Налоговая наконец-то разрешила платить справедливый налог на этом спецрежиме, а не учитывать только выручку.

Если совмещаете несколько систем налогообложения, сложите доходы по каждой из них.

Сроки уплаты страховых взносов за 2021 год

  • 31 декабря 2021 года – для фиксированной части взносов. 
  • 1 июля 2021 года — для уплаты 1% за 2020 год. 
  • 1 июля 2022 года — для уплаты 1% за 2021 год. 

Кбк для уплаты страховых взносов

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 — фиксированная часть +1% от доходов выше 300 тыс.руб.
  • 182 1 02 02103 08 1013 160 — взносы на медицинское страхование.

Подробнее о заполнении платёжек по взносам читайте нашу статью.

При уплате страховые взносы не делятся на страховую и накопительную части. ПФР самостоятельно распределяет взносы согласно варианту финансирования пенсии, который вы выбрали.

Страховые взносы за неполный год

Если вы зарегистрировали ИП не с начала года, размер взносов уменьшится пропорционально календарным дням. Если закрыли ИП в течение года, сумма взносов тоже будет меньше. Посчитайте взносы за неполный год в калькуляторе взносов.

Читайте также:  Когда уходят на больничный при беременности двойней (2019)

Уменьшение налогов на страховые взносы

Налог на УСН «Доходы» и патенте можно уменьшить на сумму взносов. Налог уменьшают только те взносы, которые заплатили в тот же период, за который считаете налог. Например, налог УСН за первое полугодие 2021 можно уменьшить на взносы, которые заплатили с 1 января до 30 июня 2021 года. 

ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы за себя, а ИП с сотрудниками — не больше 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников.

На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают налог, а включаются в состав расходов.  Подробнее о правилах уменьшения читайте в статье.

Ответственность за неуплату страховых взносов

За каждый день просрочки начисляют пени — примерно 5% годовых. Например, если заплатить фиксированную часть взносов за 2021 год на 30 дней позже, начислят 174 рубля пеней.

Ещё могут заблокировать банковский счёт, но только если не заплатить взносы по требованию налоговой.

Отчётность по взносам ИП за себя сдавать не нужно

Просто заплатите в налоговую нужную сумму.

Когда можно не платить страховые взносы за себя

Обратите внимание, отсутствие дохода не отменяет обязанность платить страховые взносы. Законом предусмотрены лишь исключительные случаи, когда ИП вправе не платить взносы:

  • военная служба;
  • отпуск по уходу за каждым ребёнком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
  • уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
  • период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.

Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, придётся предоставить подтверждающие документы налоговой, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.

Как поможет Эльба

  • Напомнит о сроках.
  • Посчитает страховые взносы с учётом даты регистрации ИП и ваших доходов.
  • Подготовит платёжки с правильными реквизитами.
  • Уменьшит налог на страховые взносы.

Уплачивает ли ИП-пенсионер страховые взносы в 2021 году

Размер страховых взносов за прошлые годы

В 2020 году взносы были такими же, как в 2021. 

Размер страховых взносов в 2019 году

Фиксированная часть — 36 238 рублей, из которых:

  • 29 354 рублей — на пенсионное страхование
  • 6 884 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 234 832 рубля.

Размер страховых взносов в 2018 году

Фиксированная часть — 32 385 рублей, из которых:

  • 26 545 рублей — на пенсионное страхование
  • 5 840 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 212 360 рублей.

Размер страховых взносов в 2017 году

Фиксированная часть — 27 990 рублей, из которых:

  • 23 400 рублей — на пенсионное страхование
  • 4 590 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 191 790 рублей.

Размер страховых взносов в 2016 году

Фиксированная часть — 23 153 рублей 33 копейки, из которых:

  • 19 356 рублей 48 копеек — в ПФР
  • 3 796 рублей 85 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2016 год — 158 648 рублей 69 копеек.

Размер страховых взносов в 2015 году

Фиксированная часть 22 261 рублей 38 копеек, из которых:

  • 18 610 рублей 80 копеек — в ПФР
  • 3 650 рублей 58 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2015 год — 152 536 рублей 98 копеек.

Размер страховых взносов в 2014 году

Фиксированная часть — 20 727 рублей и 53 копейки, из которых:

  • 17 328 рублей 48 копеек — в ПФР 
  • 3 399 рублей 05 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2014 год — 142 026 рублей и 89 копейки.

Взносы перестали делить на страховую и накопительную части, теперь их следует перечислять одной платежкой на КБК страховой части.

Размер страховых взносов в 2013 году

Общая сумма взносов за год составляет 35 664 рублей 66 копеек:

  • 32 479,20 рублей — в ПФР
  • 3 185,46 рублей — в ФОМС.

Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части.

Размер страховых взносов в 2012 году

Сумма взносов — 17 208 рублей 25 копеек:

  • 14 386,32 рублей — в ПФР
  • 2821,93 рублей — в ФОМС.

Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части, которые уплачиваются отдельно. Предприниматели, старше 1967 года, платят только страховую часть, остальные — и ту, и другую.

Статья актуальна на 24.02.2021

Страховые взносы на 2021 год: ставки, таблица льготных тарифов, изменения для малого бизнеса

  • 14 января 2021
  • 14108
  • Автор статьи: 1С-Старт

Уплачивает ли ИП-пенсионер страховые взносы в 2021 году

Страховые взносы обязаны платить работодатели за работников и индивидуальные предприниматели за себя. Эти платежи идут на пенсионное, медицинское и социальное обеспечение физических лиц.

Ставки взносов зависят от вида страхования и категории страхователя. В нашей публикации вы найдёте всю необходимую информацию про страховые взносы в 2021 году.

Взносы на страхование ИП

Индивидуальные предприниматели обязаны перечислять за себя только два вида платежей: на медицинское и пенсионное обеспечение. Эти взносы установлены в фиксированном размере и не зависят от системы налогообложения ИП.

Обычно каждый год суммы страховых взносов на ОМС и ОПС увеличиваются, но на 2021 год Правительство решило сохранить их на прошлогоднем уровне. Это вызвано сложной финансовой ситуацией в бизнесе, связанной с пандемией коронавируса.

Конкретные суммы взносов ИП за себя можно найти в статье 430 НК РФ, причём установлены они сразу на три года.

Страховые взносы на ОМС и ОПС за себя

ГодОбязательное медицинское страхованиеОбязательное пенсионное страхованиеВсего
2021 8 426 32 448 40 874
2022 8 766 34 445 43 211
2023 9 119 36 723 45 842

Если доходы предпринимателя в 2021 году превысят 300 000 рублей, то дополнительно к взносам, указанным в таблице, надо перечислить 1% от суммы свыше этого лимита. Например, при годовом доходе в 540 000 рублей дополнительный взнос составит (540 000 – 300 000) * 1%) 2 400 рублей.

Освободиться от уплаты взносов за себя можно, если ИП станет плательщиком НПД, но надо соблюдать ограничения этого режима. Кроме того, взносы можно не платить, если предприниматель находится в отпуске по уходу за ребенком, призван на военную службу, ухаживает за пожилым человеком старше 80 лет или инвалидом и поэтому не ведёт бизнес.

Однако отказываться от уплаты взносов за себя надо обдуманно. Во-первых, в этом случае ИП не сможет рассчитывать на страховую пенсию. Во-вторых, перечисленные взносы уменьшают налоги на всех режимах, кроме НПД. Поэтому перед принятием такого решения рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию по налогообложению.

Крайний срок уплаты фиксированных платежей – 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос надо перечислить не позднее 1 июля следующего года. Отдельной отчётности по взносам ИП за себя нет.

Взносы за работников

Страховые взносы на работников платят по другим тарифам, да и видов страхования здесь больше:

  1. пенсионное;
  2. медицинское;
  3. социальное на случай временной нетрудоспособности и материнства;
  4. социальное от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Первые три вида страхования администрирует ФНС, поэтому ставки устанавливает Налоговый кодекс. Последний вид страхования контролирует ФСС, а порядок расчётов регулируется законом № 179-ФЗ от 22.12.2005.

В 2021 году ставки взносов зависят также от размера выплат работникам. Если они превышают МРОТ, то работодатель платит меньше, чем с зарплаты в пределах минимального размера.

Ставки для малых предприятий и ИП-работодателей (таблица)

СтрахованиеВыплаты не более МРОТВыплаты свыше МРОТ
Пенсионное 22% 10%
Медицинское 5,10% 5%
Социальное ВНиМ 2,90% 0%

Соответствующие изменения в тарифы взносов были внесены ещё в апреле прошлого года. А свежие новости заключаются в том, что Правительство решило не отменять пока пониженные ставки, ведь ситуация в бизнесе всё ещё очень сложная.

При этом вырос размер предельной базы для начисления взносов (постановление Правительства от 26.11.2020 № 1935):

  • на ОПС – 1 465 000 рублей вместо 1 292 000 рублей;
  • на ВНиМ – 966 000 рублей вместо 912 000 рублей.

Страховые взносы на определённые виды деятельности платят по особым тарифам. Все категории льготников перечислены в статье 427 НК РФ. Из новшеств можно отметить, что некоторые IT-организации выделены в отдельную категорию.

СтрахователиОПСВНиМОМС
Организации на УСН, занятые в некоммерческой социально значимой и благотворительной сфере 20% 0% 0%
IT-организации, проектирующие и разрабатывающие изделия ЭКБ, электронной (радиоэлектронной) продукции 6% 1,50% 0,10%
ИТ-организации, разрабатывающие программы для ЭВМ, баз данных и оказывающие услуги по их разработке, адаптации, модификации. 8% 2% 4%
Организации, производящие анимационную аудиовизуальную продукцию.
Участники проекта «Сколково» в России 14% 0% 0%
Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития; свободного порта «Владивосток»; особой экономической зоны в Калининградской области 6% 1,50% 0,10%
Участники СЭЗ на территории Республики Крым и Севастополя
Страхователи членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме занятых в нефтепереработке) 0% 0% 0%

Что касается ставок взносов на травматизм, то в 2021 году они не изменились и составляют от 0,2% до 8,5% (в зависимости от класса профессионального риска).

Все взносы за работников платят ежемесячно, не позже 15 числа месяца, следующего за отчётным. А отчитываются по ним каждый квартал по форме РСВ.

Взносы ИП в 2021 году

Диана Смирнова, 07/04/2021

ИП кроме налогов обязан платить страховые взносы. Размер взносов фиксирован, но растет каждый год. 2021 год — исключение. Размер взносов не изменился по причине пандемии, нанесшей урон всей экономике.

Итак, фиксированный размер страховых взносов для ИП в этом году не изменился. В 2021 году
необходимо заплатить:

Читайте также:  Форма Заявления На Налоговый Вычет За Обучение Ндфл В 2021 Году

пенсионный взнос — 32 448 руб.;

медицинский взнос — 8 426 руб.

  • Всего на обязательные страховые взносы ИП
    потратит 40 874 рубля.
  • Льгота наиболее пострадавшим отраслям из-за коронавируса, которая в 2020
    году уменьшала взнос в ПФР до 20 318 рублей, в 2021 году не действует!
  • Уплачивает ли ИП-пенсионер страховые взносы в 2021 году

Но в 2022 и 2023 годах обязательные взносы
будут расти. И сумма этих взносов уже известна.

Взнос в ПФР будет составлять уже 34 445
рублей и 36 723 рублей соответственно. Взнос за ОМС в 2022 году будет — 8 766
рублей. В 2023 — 9 119 рублей.

К уплате страховых взносов есть лишь одно
требование: ИП должен всё выплатить до 31 декабря текущего года. Вы можете
платить в любое время любыми суммами. Важно лишь заплатить все в течение года.

Это означает, что можно платить равными
суммами ежемесячно или ежеквартально. Можно платить неравными суммами, когда
вспомнил. Можно вообще все заплатить за один раз, причем в любом месяце. Этими
платежами управляете вы сами в зависимости от того, как вам удобно.

Помните, ИП на УСН «Доходы» без работников могут на сумму выплаченных
платежей уменьшить свой налог, который платится в этом же налоговом периоде.
Если вы пользуетесь этим, то вам выгодно платить взносы ежеквартально.

Фиксированные страховые взносы — это
обязанность ИП. Выполнять ее надо всегда, даже если ИП уже получает пенсию или
ничего не заработал. Однако исключения есть и в этом вопросе.

ИП всегда освобождался от взносов, если
его предпринимательская деятельность не приносит дохода, а сам он:

находится в отпуске по уходу за ребенком;

служит в армии по призыву;

ухаживает за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком
80 лет и старше;

проживает с супругом военнослужащим-контрактником, где нет возможности
трудоустроиться;

проживает с супругом за границей, причем супруг работает в консульстве или
диппредставительстве России, а у ИП нет возможности там работать.

Эти льготы имеют временной лимит. Не платить взносы больше этого лимита
нельзя. Например, не платить взносы по причине ухода за ребенком можно не
дольше 6 лет. А не платить по причине проживания с супругом военнослужащим — не
больше 5 лет.

С 2021 года расширился перечень ИП,
освобождающихся от уплаты обязательных взносов. Теперь взносы могут не платить
и ИП, находящиеся под стражей или отбывающие наказания в местах лишения
свободы, а потом реабилитированные. Если ИП находится в тюрьме по законному
обвинению, то обязан платить взносы в обычном порядке, у него никаких льгот
нет.

Обратите внимание, если ИП получает в этот период времени доход от своей
деятельности, то он НЕ освобождается от уплаты обязательных взносов. Например,
доход от сдачи недвижимости в аренду можно получать и в эти периоды,
следовательно, такой ИП обязан платить страховые взносы в полном объеме.

Если вы попадаете в категорию ИП, которые
могут не платить обязательные взносы, то свое освобождение надо оформить.
Нельзя самостоятельно решить не платить, даже если у вас есть основания для
такого решения.

Итак, вы имеете право не платить страховой
взнос. Чтобы воспользоваться этим правом, вам надо написать соответствующее
заявление в ФНС и приложить к нему документы, подтверждающие ваше право на это.

Во-первых, докажите, что у вас нет дохода.
Для этого ИП на УСН достаточно декларации. Если вы покупаете патент, то нулевой
доход подтвердит лишь ваш КУДиР.

Например, вам надо оформить освобождение от взносов за 2021 год. Заявление
вы на это пишите в 2021 году уже после того, как сдадите свою декларацию.

Во-вторых, потребуются документы,
подтверждающие период освобождения. Здесь список требуемых документов надо
запрашивать в налоговой.

Например, отпуск по уходу за ребенком подтверждают свидетельство о рождении
ребенка, справка о совместном проживании с ребенком и т. д. Военную службу
можно подтвердить военным билетом, справкой из комиссариата и т. д.

Если период, в котором вы освобождались от
страховых взносов, у вас не равен году, то за оставшееся время вы должны
оплатить свои взносы. Рассчитываются они пропорционально полным месяцам в
рабочем периоде. А если месяц был неполный, то пропорционально дням.

Внимание! Кроме фиксированных страховых взносов ИП, заработавший за год
больше 300 тысяч рублей, обязан заплатить дополнительный пенсионный взнос в
размере 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.

Статья написана командой sovcom.pro.

Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter» и повторите код с картинки. Спасибо!

Пенсия ИП — как рассчитывается и от чего зависит — Сбербанк

Есть два вида пенсии: страховая и социальная по старости. Если вы задались вопросом, какая пенсия у ИП, вас наверняка интересует первая.

Ч. 1 ст. 5 ФЗ 166

Право на страховую пенсию по старости предоставляется, если ИП:

  • достиг пенсионного возраста;
  • имеет достаточный страховой стаж;
  • заработал индивидуальный пенсионный коэффициент, который не ниже минимального.

Во второй половине 2019 года и первом полугодии 2020 года пенсионный возраст составляет 55,5 года для женщин и 60,5 года для мужчин. Пенсионный возраст будет повышаться ежегодно на 12 месяцев и к 2028 году вырастет до 60 и 65 лет соответственно.

Приложение 6 к ФЗ 400

Под страховым стажем ИП подразумевается период, когда предприниматель работал и регулярно отчислял страховые взносы за себя в Пенсионный фонд (ПФР). Если за какой-то год деятельности вы не заплатили взносы, эти 12 месяцев не учтут. На 2019 год необходимый для выхода на пенсию стаж должен составлять 10 и более лет. Он будет расти ежегодно вплоть до 2024 года, пока не достигнет 15 лет.

Для того чтобы подтвердить стаж, нужно обратиться в Пенсионный фонд через любое удобное отделение, сайт или многофункциональный центр, предоставив следующие документы:

  • лист записи ЕГРИП;
  • выписку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН);
  • свидетельство об окончании деятельности ИП (если есть).

В страховой стаж засчитываются и периоды, когда предприниматель не работал по одной из причин:

  • служил в армии;
  • ухаживал за ребёнком в возрасте до 1,5 года, за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
  • находился в регионах, где невозможно трудоустроиться, вместе с супругом, служившим по контракту;
  • жил за границей вместе с супругом, который состоял на службе в дипломатических представительствах и консульских учреждениях Российской Федерации, международных организациях за границей.

От страхового стажа зависит количество баллов, которые получит будущий пенсионер, то есть его индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК).

Во второй половине 2019 года суммарный ИПК, необходимый для получения пенсии, составляет 16,2 балла, а к первому полугодию 2020-го увеличится до 18,6 балла. Показатель будет расти на 2,4 балла ежегодно до 2025 года, пока не достигнет 30.

П. 3 ст. 35 ФЗ 400

За каждый год трудового стажа можно получить определённое количество баллов, в 2019 году максимум — 9,13. Дополнительные баллы начисляются в следующих случаях:

  • 1,8 в год — во время службы в Вооружённых силах РФ;
  • 1,8 — пока ИП ухаживает за инвалидом или человеком старше 80 лет;
  • 1,8 — пока ИП находится в отпуске по уходу за первым ребёнком; 3,6 балла — за вторым, 5,4 балла — за третьим.

Для того чтобы получить дополнительные баллы, нужно отнести в налоговую заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и документы, подтверждающие, что в указанные периоды вы не вели предпринимательскую деятельность.

У каждого пенсионного балла есть стоимость. В 2020 году она составит 93 рубля. Зависимость прямая: чем больше баллов, тем выше будущая пенсия. Узнать количество уже заработанных баллов можно на сайте Пенсионного фонда.

За наёмных сотрудников страховые взносы отчисляет работодатель — 22 % от заработной платы. В октябре 2019 года средняя зарплата составила 46 549 рублей, а соответствующий страховой взнос (22 %) — 10 240 рублей.

ИП платит страховые взносы самостоятельно. В 2019 году фиксированная часть взносов составляет 29 354 рублей, в 2020 году сумму поднимут до 32 448 рублей.

Если годовой доход превышает 300 тысяч рублей, то, кроме фиксированного взноса, надо платить ещё 1 % от разницы сумм. Например, если ваш годовой заработок — 600 тысяч рублей, отчисляйте в ПФР дополнительные 3 тысячи рублей: (600 000 − 300 000) × 1 %. Взносы нужно оплатить до 31 декабря текущего года.

Из-за размера взносов пенсия ИП, как правило, меньше, чем у человека, который работает по найму. На ситуацию можно повлиять, если делать дополнительные добровольные взносы в ПФР. Для этого нужно подать заявление в Пенсионный фонд.

Минимальный размер годового добровольного платежа рассчитывается по формуле:

Максимальный:

Ч. 5 ст. 29 ФЗ 167

Страховая пенсия рассчитывается индивидуально по формуле:

Ссылка на основную публикацию